掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2012會計職稱考試《中級財務管理》
第五章 營運資金管理 第二節(jié) 現(xiàn)金管理
強化學習、現(xiàn)金收支管理
(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
而現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段,也就是存貨周轉(zhuǎn)與應收賬款周期之和減去應付賬款周轉(zhuǎn)期。
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應收賬款周轉(zhuǎn)期-應付賬款周轉(zhuǎn)期
如果要減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,可以從以下方面著手:加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期;加速應收賬款的回收來減少應收賬款周轉(zhuǎn)期;減緩支付應付賬款來延長應付賬款周轉(zhuǎn)期。
(二)收款管理
1.收賬的流動時間
一個高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動期達到最小,同時能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來源相關的信息的質(zhì)量。收款系統(tǒng)成本包括浮動期成本,管理收款系統(tǒng)的相關費用(例如銀行手續(xù)費)及第三方處理費用或清算相關費用。
收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。收款浮動期主要是紙基支付工具導致的,有下列三種類型;
?。?)郵寄浮動期。
?。?)處理浮動期。
?。?)結算浮動期。
2.郵寄的處理
3.收款方式的改善
電子支付方式對比紙基支付方式是一種改進。
(三)付款管理
現(xiàn)金支出管理的主要任務是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。當然,這種延緩必須是合理合法的。
1.使用現(xiàn)金浮游量
現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。
2.推遲應付款的支付
3.匯票代替支票
4.改進員工工資支付模式
5.透支
6.爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步
7.使用零余額賬戶
Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號