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會計職稱考試《中級經(jīng)濟法》第四章 證券法律制度
知識點預習一:證券與證券市場
?。ㄒ唬┳C券的概念及特征
1.證券是以證明或設定權利為目的所作成的一種書面憑證。
廣義的有價證券,包括:資本證券(股票、債券、證券衍生品種等)、貨幣證券(匯票、本票、支票等)、商品證券(提貨單、運貨單、倉庫棧單等)。
2.《證券法》規(guī)范的證券具體包括:
?。?)在中國境內(nèi)發(fā)行和交易的股票、公司債券以及國務院依法認定的其他證券;
(2)上市交易的政府債券和證券投資基金份額;
(3)發(fā)行、交易的證券衍生品種。
?。ǘ┳C券的種類
股票 | 是股份有限公司簽發(fā)的,證明股東所持股份的憑證。 |
(1)人民幣普通股(A股),是指由中國境內(nèi)注冊的股份有限公司發(fā)行,供境內(nèi)機構、組織或個人(不含臺、港、澳地區(qū)投資者)以人民幣認購和交易的普通股股票。 (2)境內(nèi)上市外資股(B股),是指在中國境內(nèi)注冊的股份有限公司向境內(nèi)外投資者發(fā)行、募集外幣資金并在中國境內(nèi)證券交易所上市交易的股票。 (3)境外上市外資股,是指在中國境內(nèi)注冊的公司在境外上市的股票。 | |
債券 | 是指政府、金融機構、公司企業(yè)等單位依照法定程序發(fā)行的、約定在一定期限還本付息的有價證券,交易方式有現(xiàn)券交易和回購交易。 |
證券投資基金份額 | 是指基金投資人持有基金單位的權利憑證。 證券投資基金是指通過公開發(fā)售基金份額募集資金,由基金托管人托管,由基金管理人管理和運用資金,為基金份額持有人的利益,從事股票、債券等金融工具組合方式進行的一種利益共享、風險共擔的集合證券投資方式。 |
(1)封閉式基金,是指經(jīng)核準的基金份額總額在基金合同期限內(nèi)固定不變,基金份額可以在依法設立的證券交易場所交易,但基金份額持有人不得申請贖回的基金。 (2)開放式基金,是指基金份額總額不固定,基金份額可以在基金合同約定的時間和場所申購或者贖回的基金。 | |
認股權證 | 認股權證,是指股份有限公司給予持證人的無限期或在一定期限內(nèi),以確定價格購買一定數(shù)量普通股份的權利憑證。其本身不是權利證明書,持有人不具備股東資格。 |
期貨 | 是一種跨越時間的交易方式。 |
(1)商品期貨。(2)金融期貨。 |
?。ㄈ┳C券市場的結構和要素
1.證券市場的結構
(1)證券市場的縱向結構,包括發(fā)行市場和交易市場:發(fā)行市場,又稱“一級市場”或“初級市場”,是發(fā)行人以籌集資金為目的,按照一定的發(fā)行條件和程序,向投資者出售證券所形成的市場;交易市場,又稱“二級市場”或“次級市場”,是已發(fā)行的證券通過買賣、轉(zhuǎn)讓交易實現(xiàn)流通轉(zhuǎn)讓的場所。
(2)證券市場的橫向結構指依據(jù)有價證券的品種而形成的結構,包括股票市場、債券市場、投資基金市場以及金融衍生品市場等。
2.證券市場的要素
證券市場的要素,包括證券市場參與者、證券市場交易工具和證券交易場所等。
除了上交所與深交所,我國還有如下市場:(1)中國證券交易系統(tǒng)有限公司經(jīng)營管理的NET系統(tǒng)和全國證券自動報價系統(tǒng);(2)柜臺交易市場;(3)第三市場;(4)第四市場。
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