掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
債券投資 | |
(1)初始計(jì)量 | 1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí),應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量,相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益(投資收益的借方)。 2)支付的價(jià)款中,包含已到付息期但尚未領(lǐng)取債券利息的,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。 借:交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值) 應(yīng)收利息(價(jià)款包含的利息) 投資收益(交易費(fèi)用)(影響當(dāng)期損益) 貸:銀行存款 |
(2)后續(xù)計(jì)量(債券投資) | 1)收到價(jià)款中包含的利息 借:銀行存款 貸:應(yīng)收利息 |
2)資產(chǎn)負(fù)債表日(如果是半年付息一次,則半年確認(rèn)一次應(yīng)收利息和投資收益)按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計(jì)算的利息: 借:應(yīng)收利息(面值×票面利率) 貸:投資收益(影響當(dāng)期損益) | |
3)期末(資產(chǎn)負(fù)債表日)公允價(jià)值變動: 第一期期末的公允價(jià)值變動(該期期末的公允價(jià)值-初始入賬成本) 借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(或相反) 貸:公允價(jià)值變動損益(或相反)(影響當(dāng)期損益) 第二期期末及以后各期的公允價(jià)值變動(該期期末的公允價(jià)值-上期期末的公允價(jià)值) 借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(或相反) 貸:公允價(jià)值變動損益(或相反) | |
(3)處置(終止確認(rèn)) | 借:銀行存款 貸:交易性金融資產(chǎn)——成本 交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(或貸方) 投資收益(或借方) 同時(shí):將公允價(jià)值變動損益轉(zhuǎn)入投資收益: 借:公允價(jià)值變動損益(或貸方) 貸:投資收益(或借方) |
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號