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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)預(yù)習(xí)：稅務(wù)管理的內(nèi)容

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2013/02/28 17:45:10　字體：大 小

會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》 第七章 稅務(wù)管理

　　知識(shí)點(diǎn)預(yù)習(xí)三：稅務(wù)管理的內(nèi)容

　　企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)容主要有兩個(gè)方面：一是企業(yè)涉稅活動(dòng)管理；二是企業(yè)納稅實(shí)務(wù)管理。從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與稅務(wù)的聯(lián)系來(lái)看，其內(nèi)容大致可作如下劃分：

具體分類　具體內(nèi)容　
1.稅務(wù)信息管理　　　包括企業(yè)外部和內(nèi)部的稅務(wù)信息收集、整理、傳輸、保管、以及分析、研究、教育與培訓(xùn)等　
2.稅務(wù)計(jì)劃管理　　　包括企業(yè)稅收籌劃、企業(yè)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大項(xiàng)目的稅負(fù)測(cè)算、企業(yè)納稅方案的選擇和優(yōu)化、企業(yè)年度納稅計(jì)劃的制定、企業(yè)稅負(fù)成本的分析與控制等　
3.涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理　　　　　包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)稅務(wù)管理、企業(yè)投資稅務(wù)管理、企業(yè)營(yíng)銷稅務(wù)管理、企業(yè)籌資稅務(wù)管理、企業(yè)技術(shù)開發(fā)稅務(wù)管理、商務(wù)合同稅務(wù)管理、企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)管理、企業(yè)薪酬福利稅務(wù)管理等　
4.納稅實(shí)務(wù)管理　　　包括企業(yè)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理、稅收減免申報(bào)、出口退稅、稅收抵免、延期納稅申報(bào)等　
5.稅務(wù)行政管理　　　包括企業(yè)稅務(wù)證照保管、稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì)、稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)與跟蹤、稅務(wù)行政訴訟、稅務(wù)行政賠償申請(qǐng)和辦理等　

　　單項(xiàng)選擇題

　　◎京匯有限公司2011年預(yù)計(jì)扣除捐贈(zèng)支出之前可實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額5000萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%，年底時(shí)，企業(yè)為提高其產(chǎn)品知名度，董事會(huì)決定向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)1000萬(wàn)元。以下方案中對(duì)企業(yè)最有利的為（ ）。

　　A.直接向?yàn)?zāi)區(qū)群眾進(jìn)行捐贈(zèng)

　　B.通過境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)

　　C.2011年年底一次捐贈(zèng)500萬(wàn)元，2012年度再捐贈(zèng)500萬(wàn)元

　　D.2011年年底一次捐贈(zèng)600萬(wàn)元，2012年度再捐贈(zèng)300萬(wàn)元

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：直接向?yàn)?zāi)區(qū)群眾進(jìn)行捐贈(zèng)在所得稅前不能扣除；B方案在所得稅前只能扣除5000×12%＝600萬(wàn)元；C方案和D方案年底的捐贈(zèng)都可以扣除，如果第二年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)足夠，則第二年的捐贈(zèng)支出也可以在稅前扣除，但D方案在第一年就可以將扣除的12%比例用足，是最佳方案。參見教材第243頁(yè)。

　　單項(xiàng)選擇題

　　◎從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與稅務(wù)的聯(lián)系來(lái)看，下列活動(dòng)屬于納稅實(shí)務(wù)的稅務(wù)管理的有（ ）。

　　A.企業(yè)技術(shù)開發(fā)稅務(wù)管理

　　B.企業(yè)稅務(wù)登記

　　C.企業(yè)薪酬福利稅務(wù)管理

　　D.稅務(wù)行政訴訟

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A、C選項(xiàng)屬于涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理；B選項(xiàng)屬于納稅實(shí)務(wù)管理；D選項(xiàng)屬于稅務(wù)行政管理。參見教材第225頁(yè)。

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