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會計(jì)職稱考試《中級財(cái)務(wù)管理》 第四章 投資管理
知識點(diǎn)學(xué)習(xí)一:投資的概念和種類
投資,是指特定經(jīng)濟(jì)主體(包括國家、企業(yè)和個人)為了在未來可預(yù)見的時(shí)期內(nèi)獲得收益或使資金增值,在一定時(shí)期向一定領(lǐng)域的標(biāo)的物投放足夠數(shù)額的資金或?qū)嵨锏蓉泿诺葍r(jià)物的經(jīng)濟(jì)行為。
分類標(biāo)準(zhǔn) | 分 類 | 含義及特點(diǎn) |
按投資行為介入程度 | 直接投資 | 含義:指不借助金融工具,由投資人直接將資金轉(zhuǎn)移交付給被投資對象使用的投資,包括企業(yè)內(nèi)部直接投資和對外直接投資。 ●內(nèi)部直接投資:直接用于生產(chǎn)經(jīng)營的各項(xiàng)資產(chǎn),如各種貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等 ●對外直接投資:形成企業(yè)持有的各種股權(quán)性資產(chǎn),如持有子公司或聯(lián)營公司股份等 |
間接投資 | 含義:指通過購買被投資對象發(fā)行的金融工具而將資金間接轉(zhuǎn)移交付給被投資對象使用的投資 ●股票、債券、基金等 | |
按投入的領(lǐng)域 | 生產(chǎn)性投資 (生產(chǎn)資料投資) | 含義:指將資金投入生產(chǎn)、建設(shè)等物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域中,并能夠形成生產(chǎn)能力或可以產(chǎn)出生產(chǎn)資料的一種投資 最終成果:形成墊支資本投資(固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資、其他資產(chǎn)投資)和周轉(zhuǎn)資本投資(即流動資金投資) |
非生產(chǎn)性投資 | 含義:將資金投入非物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域中,不能形成生產(chǎn)能力,但能形成社會消費(fèi)或服務(wù)能力,滿足人民的物質(zhì)文化生活需要的一種投資 最終成果:形成各種非生產(chǎn)性資產(chǎn) | |
按投資的方向 | 對內(nèi)投資 | 含義:企業(yè)將資金投放于為取得供本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營使用的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)和墊支流動資金而形成的一種投資 |
對外投資 | 含義:購買國家及其他企業(yè)發(fā)行的有價(jià)證券或其他金融產(chǎn)品(包括期貨與期權(quán)、信托、保險(xiǎn)),或向其他企業(yè)(如聯(lián)營企業(yè)、子公司等)注入資金 | |
按投資的內(nèi)容 | 分為:固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資、流動資產(chǎn)投資、房地產(chǎn)投資、有價(jià)證券投資、期貨與期權(quán)投資、信托投資和保險(xiǎn)投資等多種形式 |
【注】本章所討論的投資,屬于直接投資范疇的企業(yè)內(nèi)部投資,即項(xiàng)目投資。
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