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中級會計師考試科目《經(jīng)濟法》每日一練：不得抵扣進項稅額的情形
單選題
◎某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2012年12月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款58萬元，當月銷售應稅產(chǎn)品，取得不含稅收入300萬元，銷售免稅產(chǎn)品80萬元（不含稅），應稅產(chǎn)品與免稅產(chǎn)品無法劃分耗料情況，則該生產(chǎn)企業(yè)當月應納增值稅為（?。┤f元。
A、5.21
B、7.43
C、16.57
D、34
【正確答案】A
【答案解析】本題考核不得抵扣進項稅額的情形。不得抵扣的進項稅額=58×80÷（300+80）=12.21（萬元），應納增值稅=300×17％-（58-12.21）=5.21（萬元）。
中級會計職稱：每日一練《中級會計實務》（2013-05-04）
正保會計網(wǎng)校
2013-05-04
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