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中級職稱《中級會計實務(wù)》每日一練：遞延所得稅
單項選擇題
◎甲公司2007年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為66萬元（均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響），適用的所得稅稅率為33%。2008年初適用所得稅稅率改為25%。甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2008年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6 000萬元，計稅基礎(chǔ)為6 600萬元，2008年確認(rèn)因銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計負(fù)債100萬元，年末預(yù)計負(fù)債的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0.則甲公司2008年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目為借方余額（ ?。┤f元。
A.108
B. 126
C. 198
D.175
◎A、B公司同屬甲公司的子公司。A公司于2009年4月1日以定向增發(fā)股票方式從B公司原股東甲公司取得B公司80%的股份。A公司發(fā)行1 000萬股普通股股票，該股票每股面值為1元，公允價值為5元，以銀行存款支付與發(fā)行股票相關(guān)的傭金、手續(xù)費10萬元。2009年4月1日，B公司所有者權(quán)益賬面價值為2 000萬元，所有者權(quán)益公允價值為3 000萬元。另發(fā)生與取得該項長期股權(quán)投資直接相關(guān)的稅費20萬元。不考慮其他因素，則合并日A公司該項長期股權(quán)投資的初始投資成本為（ ?。┤f元。
A. 2 400
B. 1 630
C. 2 410
D. 1 600
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中級會計職稱：每日一練《財務(wù)管理》（2010-3-29）
中級會計職稱：每日一練《經(jīng)濟法》（2010-3-29）
正保會計網(wǎng)校
2010-3-29
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