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中級職稱《中級會計實務(wù)》每日一練：遞延所得稅
單項選擇題
◎按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負(fù)債項目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，不確認(rèn)遞延所得稅的是（ ?。?/p>
A.企業(yè)自行研究開發(fā)的專利權(quán)
B.期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額
C.因非同一控制下的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽
D.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債
◎甲公司2008年實現(xiàn)利潤總額為1 000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生工資薪酬比計稅工資標(biāo)準(zhǔn)超支50萬元，由于會計采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，當(dāng)期會計比稅法規(guī)定少計提折舊100萬元。2007年初遞延所得稅負(fù)債的余額為66萬元；年末固定資產(chǎn)賬面價值為5 000萬元，其計稅基礎(chǔ)為4 700萬元。除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整事項和差異。甲公司適用所得稅稅率為25%。甲公司2008年的凈利潤為（ ?。┤f元。
A. 670
B. 686.5
C. 719.5
D. 753.5
多項選擇題
◎在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，期末會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有（ ?。?/p>
A.本期計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
B.本期轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備
C.企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值小于其初始確認(rèn)金額
D.實際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費用，沖減已計提的預(yù)計負(fù)債
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中級會計職稱：每日一練《財務(wù)管理》（2010-5-4）
中級會計職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2010-5-4）
正保會計網(wǎng)校
2010-5-4
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