2009年注冊會計師（新制度）考試大綱——《財務(wù)成本管理》

　　財務(wù)成本管理

　　一、測試目標(biāo)

　　本科目主要測試考生的下列能力：

　　1.了解財務(wù)管理的內(nèi)容、環(huán)境、目標(biāo)和環(huán)節(jié)，理解和運(yùn)用財務(wù)管理的基本概念、假設(shè)、原則以及相關(guān)的法律法規(guī)和職業(yè)道德要求；

　　2.掌握財務(wù)分析的內(nèi)容、依據(jù)、評價標(biāo)準(zhǔn)和局限性，能夠運(yùn)用趨勢法、比率法和因素分析法等基本方法，分析企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，獲取對決策有用的信息；

　　3.理解資金時間價值與風(fēng)險分析的基本原理，能夠運(yùn)用其基本原理進(jìn)行財務(wù)決策；

　　4.理解項(xiàng)目投資的相關(guān)概念，掌握現(xiàn)金流量的內(nèi)容和估算方法，能夠運(yùn)用投資評價指標(biāo)進(jìn)行項(xiàng)目投資決策；

　　5.掌握證券與金融衍生品投資的種類、特點(diǎn)、估價和收益率的計算；

　　6.理解營運(yùn)資本的涵義和特點(diǎn)，掌握現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨管理的決策和控制方法；

　　7.掌握資本成本的概念和計算方法，掌握經(jīng)營杠桿、財務(wù)杠桿、復(fù)合杠桿的基本原理和運(yùn)用方法，能夠運(yùn)用資本結(jié)構(gòu)理論確定最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)；

　　8.了解企業(yè)籌資的目的與種類、渠道與方式，掌握吸收投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、借款、融資租賃及其他籌資方式的特征和使用方法，掌握短期籌資方法與營運(yùn)資本政策的運(yùn)用；

　　9.了解利潤構(gòu)成與分配原則，掌握股利的分配程序與支付方式、股利理論與股利分配政策，運(yùn)用股利分配的基本理論進(jìn)行股利決策；

　　10.掌握企業(yè)價值評估的一般原理，能夠運(yùn)用相對評估法、折現(xiàn)現(xiàn)金流估值法等方法對企業(yè)價值進(jìn)行評估；

　　11.理解成本的概念和分類，掌握成本的歸集與分配方法，能夠運(yùn)用品種法、分批法和分步法正確計算企業(yè)產(chǎn)品成本；

　　12.理解作業(yè)成本法和作業(yè)成本管理的基本原理，掌握作業(yè)成本的計算方法，利用作業(yè)成本資料進(jìn)行經(jīng)營決策分析；

　　13.掌握成本習(xí)性原理及本量利分析的基本原理，掌握變動成本計算的基本原理，能夠運(yùn)用成本資料進(jìn)行短期經(jīng)營決策分析；

　　14.了解成本控制的基本原理，掌握標(biāo)準(zhǔn)成本的制定和成本差異的分析方法；

　　15.掌握全面預(yù)算的意義、體系和編制方法，能夠編制企業(yè)各種經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)預(yù)算；

　　16.了解責(zé)任會計的基本原理，掌握責(zé)任中心及其考核方法、責(zé)任預(yù)算與責(zé)任報告的編制以及內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的制定方法及其具體運(yùn)用；

　　17.掌握財務(wù)績效評價與沃爾評分法的應(yīng)用，掌握經(jīng)營績效評價與經(jīng)濟(jì)增加值的應(yīng)用；掌握綜合績效評價與平衡記分卡的應(yīng)用，掌握激勵的功效與激勵模式。

　　二、測試內(nèi)容與能力等級

測試內(nèi)容	能力等級
（一）財務(wù)管理總論 1．財務(wù)管理的內(nèi)容 （1）財務(wù)管理的概念 （2）財務(wù)活動 （3）財務(wù)關(guān)系 2．財務(wù)管理的環(huán)境 （1）財務(wù)管理環(huán)境的概念 （2）經(jīng)濟(jì)環(huán)境 （3）法律環(huán)境 （4）金融環(huán)境 3．財務(wù)管理的目標(biāo) （1）財務(wù)管理目標(biāo)的涵義 （2）財務(wù)管理目標(biāo)的協(xié)調(diào) 4．財務(wù)管理的假設(shè)和原則 （1）財務(wù)管理的假設(shè) （2）財務(wù)管理的原則 5．財務(wù)管理的環(huán)節(jié) （1）財務(wù)預(yù)測 （2）財務(wù)決策 （3）財務(wù)預(yù)算 （4）財務(wù)控制 （5）財務(wù)分析	1 1 1   1 1 1 1   1 1   1 1   1 1 1 1 1
（二）財務(wù)分析 1．財務(wù)分析的意義與內(nèi)容 （1）財務(wù)分析的意義 （2）財務(wù)分析的內(nèi)容 （3）財務(wù)分析的依據(jù)與評價標(biāo)準(zhǔn) （4）財務(wù)分析的局限性及補(bǔ)救措施 2．財務(wù)分析的方法 （1）趨勢分析法 （2）比率分析法 （3）因素分析法 3．財務(wù)指標(biāo)分析 （1）償債能力分析 （2）營運(yùn)能力分析 （3）盈利能力分析 （4）發(fā)展能力分析 4．財務(wù)綜合分析 （1）財務(wù)綜合分析的涵義及特點(diǎn) （2）財務(wù)綜合分析方法	1 1 1 1   3 3 3   3 3 3 3   2 3
（三）資金時間價值與風(fēng)險分析 1．資金時間價值 （1）資金時間價值的概念 （2）一次性收（付）款項(xiàng)的終值與現(xiàn)值 （3）普通年金的終值與現(xiàn)值 （4）預(yù)付年金的終值與現(xiàn)值 （5）遞延年金和永續(xù)年金的現(xiàn)值 （6）折現(xiàn)率、期間和利率的推算 2．風(fēng)險分析 （1）風(fēng)險的概念和種類 （2）風(fēng)險計量 （3）風(fēng)險報酬 （4）風(fēng)險與效用	2 3 3 3 3 3   2 3 3 3
（四）項(xiàng)目投資 1．項(xiàng)目投資的相關(guān)概念 （1）項(xiàng)目投資的特點(diǎn)與投資主體 （2）投資項(xiàng)目的類型 （3）項(xiàng)目計算期的構(gòu)成與資本投入方式 （4）投資決策程序 2．現(xiàn)金流量的內(nèi)容及其估算 （1）現(xiàn)金流量的涵義 （2）現(xiàn)金流量的種類 （3）現(xiàn)金流量的估算 （4）所得稅對現(xiàn)金流量的影響 （5）通貨膨脹對現(xiàn)金流量的影響 3．項(xiàng)目投資決策評價方法及其運(yùn)用 （1）投資決策評價指標(biāo)及其類型 （2）非折現(xiàn)評價方法及其使用 （3）折現(xiàn)評價方法及其使用 （4）項(xiàng)目投資決策評價方法的運(yùn)用差別 4．不確定性投資決策 （1）期望值決策法 （2）風(fēng)險因素調(diào)整法 （3）決策樹法 （4）敏感性分析 （5）場景境況分析 （6）蒙特卡洛模擬分析 5．特殊情況下的項(xiàng)目投資決策 （1）互斥方案的決策 （2）資本限量決策 （3）固定資產(chǎn)更新決策 （4）投資開發(fā)時機(jī)決策	1 2 2 2   2 2 3 3 2   2 3 3 3   3 3 3 2 2 2   3 3 3 3
（五）證券與金融衍生品投資 1．證券投資 （1）債券投資 （2）股票投資 2．證券投資組合 （1）最優(yōu)投資組合選擇 （2）資本資產(chǎn)定價模型 3．期權(quán)投資 （1）期權(quán)的價值分析 （2）看漲與看跌期權(quán)間的平價關(guān)系 （3）影響期權(quán)價格的因素 （4）期權(quán)定價 4．投資的實(shí)物期權(quán)分析 （1）延遲期權(quán) （2）增長期權(quán) （3）放棄期權(quán) 5．基金投資 （1）基金投資概述 （2）基金的資產(chǎn)凈值 （3）基金的類別 （4）基金的費(fèi)用	3 3   3 3     3 3 3 3   2 2 2     3 2 1 1
（六）營運(yùn)資本管理 1．營運(yùn)資本的涵義與特點(diǎn) （1）營運(yùn)資本的涵義 （2）營運(yùn)資本的特點(diǎn) （3）營運(yùn)資本的分類 2．現(xiàn)金管理 （1）現(xiàn)金的持有動機(jī)與成本 （2）現(xiàn)金最佳持有量 （3）現(xiàn)金日常管理 3．應(yīng)收賬款管理 （1）應(yīng)收賬款的功能與成本 （2）信用政策 （3）應(yīng)收賬款的日常管理 4．存貨管理 （1）存貨的功能與成本 （2）存貨控制方法	2 2 2   3 3 2   3 3 2   2 3
（七）資本成本與資本結(jié)構(gòu) 1．資本成本 （1）資本成本概念與作用 （2）個別資本成本 （3）加權(quán)平均資本成本 2．杠桿原理 （1）經(jīng)營風(fēng)險與經(jīng)營杠桿 （2）財務(wù)風(fēng)險與財務(wù)杠桿 （3）公司總風(fēng)險與復(fù)合杠桿 3．資本結(jié)構(gòu)決策 （1）完美市場中的資本結(jié)構(gòu) （2）債務(wù)和稅收 （3）財務(wù)困境、管理者激勵與信息	2 3 3   3 3 3   3 3 3
（八）籌資管理 1．企業(yè)籌資概述 （1）企業(yè)籌資目的與分類 （2）企業(yè)籌資的渠道與方式 （3）企業(yè)籌集資金的基本原則 2．資金需要量預(yù)測 （1）資金需要量預(yù)測的意義與目的 （2）資金需要量預(yù)測的方法與步驟 （3）資金習(xí)性預(yù)測法 （4）銷售百分比法 （5）增長率與資金需求 3．吸收投資 （1）注冊資本制度 （2）吸收投資的種類  (3) 吸收投資中的出資方式  (4) 吸收投資的程序  (5) 吸收投資的優(yōu)缺點(diǎn) 4．發(fā)行股票 （1）發(fā)行普通股 （2）發(fā)行優(yōu)先股 5．借款 （1）借款的種類 （2）借款的程序 （3）借款籌資的優(yōu)缺點(diǎn) 6．發(fā)行債券 （1）債券的概念與特征 （2）債券的分類 （3）債券的發(fā)行 （4）債券的評級 （5）債券的償還 （6）債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn) 7．租賃 （1）租賃的涵義與種類 （2）租賃的程序 （3）租賃的稅務(wù)處理和會計處理 （4）租賃決策 （5）租賃的原因分析 8．其他長期籌資方式 （1）權(quán)證籌資 （2）可轉(zhuǎn)換債券籌資 9．短期籌資與營運(yùn)資本政策 （1）短期負(fù)債籌資 （2）營運(yùn)資本政策	1 1 1   1 2 3 3 3   1 1 1 2 2   2 2   1 2 2   1 2 3 2 3 1   1 1 2 3 2   2 2   2 2
（九）利潤分配 1．利潤分配概述 （1）利潤的構(gòu)成 （2）利潤分配的基本原則 （3）利潤分配的項(xiàng)目 （4）利潤分配的順序 2．股利的分配程序與支付方式 （1）股利分配程序 （2）股利支付方式 3．股利理論與股利分配政策 （1）股利理論 （2）制定股利分配政策應(yīng)考慮的因素 （3）股利分配政策的評價與選擇 4．股票股利和股票分割、股票回購 （1）股票股利 （2）股票分割與股票回購	1 1 1 1   2 2   2 2 2   3 3
（十）企業(yè)價值評估 1．企業(yè)價值評估概述 （1）企業(yè)價值評估的意義 （2）企業(yè)價值評估的對象 2．相對估值法 （1）利用乘數(shù)估值 （2）乘數(shù)法的優(yōu)缺點(diǎn) 3．折現(xiàn)現(xiàn)金流估值法  （1）計算企業(yè)自由現(xiàn)金流 （2）使用加權(quán)平均資本成本評估企業(yè)價值  （3）調(diào)整現(xiàn)值法   （4）股權(quán)自由現(xiàn)金流法    4．企業(yè)價值評估綜合案例  （1）使用可比公司數(shù)據(jù)估值   （2）經(jīng)營改進(jìn)及財務(wù)報表預(yù)測	1 2   3 2   3 3 3 3   3 3
（十一）產(chǎn)品成本計算 1．成本計算概述 （1）成本的一般概念 （2）成本的分類 （3）產(chǎn)品成本計算的目的和要求 （4）產(chǎn)品成本計算的基本步驟 （5）產(chǎn)品成本計算制度的類型 2．成本的歸集和分配 （1）生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配 （2）輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配 （3）完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的成本分配 （4）聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品的成本分配 3．產(chǎn)品成本計算的品種法 （1）品種法的基本特點(diǎn) （2）品種法舉例 4．產(chǎn)品成本計算的分批法 （1）分批法的基本特點(diǎn) （2）分批法舉例 5．產(chǎn)品成本計算的分步法 （1）逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法 （2）平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法	2 2 2 2 2   2 2 2 2   1 3   1 3   3 3
（十二）作業(yè)成本計算與管理  1．作業(yè)成本法的涵義與特點(diǎn) （1）作業(yè)成本法的涵義 （2）作業(yè)成本法的核心概念體系 （3）作業(yè)成本法的主要特點(diǎn)  2．作業(yè)成本計算 （1）作業(yè)的認(rèn)定和分類 （2）作業(yè)“同質(zhì)組”與“同質(zhì)成本庫” （3）計算作業(yè)成本分配率 （4）計算產(chǎn)品成本 （5）作業(yè)成本法應(yīng)用舉例 3．作業(yè)成本管理 （1）作業(yè)成本管理概述 （2）產(chǎn)品盈利分析 （3）生產(chǎn)作業(yè)分析	1 1 2   2 2 3 3 3   1 3 3
（十三）成本控制 1．成本控制概述 （1）成本控制的意義 （2）成本控制的原則 （3）成本控制的內(nèi)容 （4）成本控制的程序 2．標(biāo)準(zhǔn)成本及其制定方法 （1）標(biāo)準(zhǔn)成本的概念 （2）標(biāo)準(zhǔn)成本的種類 （3）標(biāo)準(zhǔn)成本的制定方法 3．標(biāo)準(zhǔn)成本的差異分析 （1）變動成本差異分析 （2）固定成本差異分析 4．標(biāo)準(zhǔn)成本的賬務(wù)處理 （1）標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)賬務(wù)處理的特點(diǎn) （2）標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)賬務(wù)處理程序	1 1 1 1   1 1 2   3 3   1 2
（十四）本量利分析與短期經(jīng)營決策 1．成本性態(tài)分析 （1）成本按性態(tài)分類 （2）總成本性態(tài)模型及其應(yīng)用 2．本量利分析 （1）本量利圖 （2）盈虧臨界分析 （3）影響利潤各因素變動分析 3．變動成本法  （1）變動成本法的特點(diǎn) （2）變動成本法的應(yīng)用 4．短期經(jīng)營決策 （1）短期經(jīng)營決策的相關(guān)概念 （2）短期經(jīng)營決策的基本方法 （3）短期經(jīng)營決策方法的應(yīng)用	2 3   3 3 3   2 3   2 2 3
（十五）全面預(yù)算 1．全面預(yù)算的體系 （1）全面預(yù)算的構(gòu)成 （2）全面預(yù)算的作用 （3）全面預(yù)算的依據(jù) （4）全面預(yù)算的組織 2．全面預(yù)算的方法 （1）增量預(yù)算法和零基預(yù)算法 （2）固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法 （3）定期預(yù)算法與滾動預(yù)算法 3．營業(yè)預(yù)算的編制 （1）銷售預(yù)算的編制 （2）生產(chǎn)預(yù)算的編制 （3）直接材料預(yù)算編制 （4）直接人工預(yù)算編制 （5）制造費(fèi)用預(yù)算編制 （6）產(chǎn)品成本預(yù)算編制 （7）銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算編制 4．財務(wù)預(yù)算的編制 （1）現(xiàn)金流量預(yù)算的編制 （2）利潤預(yù)算的編制 （3）財務(wù)狀況預(yù)算的編制	1 1 1 1   2 2 2   3 3 3 3 3 3 3   3 3 3
（十六）責(zé)任會計 1．責(zé)任會計的基礎(chǔ) （1）責(zé)任會計的涵義 （2）責(zé)任會計的原則 （3）責(zé)任會計的環(huán)節(jié) 2．責(zé)任中心的設(shè)立 （1）責(zé)任中心的設(shè)立依據(jù) （2）成本中心的設(shè)立 （3）利潤中心的設(shè)立 （4）投資中心的設(shè)立 3．內(nèi)部結(jié)算價格 （1）內(nèi)部結(jié)算價格的作用 （2）制定內(nèi)部結(jié)算價格的原則  (3) 內(nèi)部結(jié)算價格的類型 4．責(zé)任預(yù)算、控制及考核 （1）責(zé)任預(yù)算的制訂 （2）責(zé)任控制的實(shí)施 （3）責(zé)任中心的考核	1 1 1   2 2 2 2   1 1 1   3 2 3
（十七）績效評價及激勵模式 1．財務(wù)績效評價：沃爾評分法 （1）沃爾評分法原理 （2）財務(wù)指標(biāo)的選取及權(quán)重的規(guī)定 （3）標(biāo)準(zhǔn)數(shù)值的設(shè)定及相對比率的計算 （4）沃爾評分法的應(yīng)用 2．經(jīng)營績效評價：經(jīng)濟(jì)增加值 （1）經(jīng)濟(jì)增加值原理 （2）營業(yè)利潤的調(diào)整 （3）資本成本的測量 （4）經(jīng)濟(jì)增加值的應(yīng)用 3．綜合績效評價：平衡記分卡 （1）平衡記分卡原理 （2）非財務(wù)因素的引入 （3）績效指標(biāo)的設(shè)計 （4）平衡記分卡的應(yīng)用 4．激勵模式 （1）激勵的功效 （2）短期激勵模式 （3）長期激勵模式	2 2 2 2   2 2 2 2   2 2 2 3   1 2 2

　　三、參考法規(guī)

　　1.中華人民共和國公司法

　　2.中華人民共和國證券法

　　3.企業(yè)債券管理?xiàng)l例

　　4.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)施辦法

　　5.企業(yè)所得稅稅前扣除辦法

　　附件：
　　★2009年注冊會計師（新制度）專業(yè)階段考試《財務(wù)成本管理》試卷（樣題）