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CPA《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》內(nèi)部控制例題
【多選題】下列各項中，屬于審計委員會的職責(zé)有（ ）。【2009】
A.批準外聘會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)條款及審計服務(wù)的報酬
B.監(jiān)察和評估內(nèi)部審計職能在企業(yè)整體風(fēng)險管理系統(tǒng)中的有效性
C.對重大的財務(wù)報告事項和判斷進行復(fù)核
D.在內(nèi)部審計完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標、已實施審計程序、意見及建議編制審計報告
【正確答案】ABC
【答案解析】審計報告是由審計師編制的，所以D不正確。
【簡答題】甲公司為上市公司，設(shè)有內(nèi)部審計部門。根據(jù)甲公司的機構(gòu)設(shè)置，內(nèi)部審計部門負責(zé)人由公司首席執(zhí)行官任命，并負責(zé)向管理層直接定期報告。另外，隨著甲公司管理層對內(nèi)部控制重視程度的加深以及公司業(yè)務(wù)增長的需要，甲公司內(nèi)部審計部門計劃招聘更多的內(nèi)部審計人員?！?009】
要求：
?。?）判斷甲公司上述有關(guān)內(nèi)部審計部門的設(shè)置是否恰當，并簡要說明理由。
?。?）假設(shè)你是甲公司內(nèi)部審計部門負責(zé)人，你在招聘內(nèi)部審計人員時將從哪些方面考察候選人是否具備所需的要求。
【正確答案】
（1）甲公司設(shè)置內(nèi)部審計部門的做法不恰當。公司內(nèi)部審計部門的主管應(yīng)由公司審計委員會批準，同時，內(nèi)部審計師或內(nèi)部審計的管理者應(yīng)直接且定期向董事會報告，而甲公司內(nèi)部審計部門負責(zé)人由公司首席執(zhí)行官任命，并負責(zé)向管理層直接定期報告，因此該公司內(nèi)部審計部門的設(shè)置不恰當。
?。?）為了保證內(nèi)部審計工作的順利進行，在招聘內(nèi)部審計人員時，應(yīng)從以下幾方面來考核其所具備的基本素質(zhì)：第一、是否具備必要的知識、技巧以及訓(xùn)練，從而能夠熟練、專業(yè)地實施審計工作。這需要考察候選人員的教育背景、經(jīng)驗、所具備的分析、決策能力，對會計及審計準則、原則及技術(shù)的理解程度。第二，考察候選人員是否具備必要的口頭溝通和書信溝通能力及溝通技巧。
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