注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》風(fēng)險管理原則(1)

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2010/07/25 14:46:02　字體：大小

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　　【一】風(fēng)險的定義

理論定義	第一種觀點(diǎn)	把風(fēng)險視為機(jī)會（回報＋損失）
	第二種觀點(diǎn)	把風(fēng)險視為危機(jī)（損失）
	第三種觀點(diǎn)	認(rèn)為風(fēng)險是一種不確定性
實務(wù)定義	1.事件發(fā)生的不確定性	這是一種主觀的看法，著重于個人及心理狀況。從主觀觀點(diǎn)的角度，風(fēng)險是指在一定情況下的不確定性。此不確定性是指：（1）發(fā)生與否不確定；（2）發(fā)生的時間不確定；（3）發(fā)生的狀況不確定；（4）發(fā)生的后果嚴(yán)重性程度不確定?！?/td>
實務(wù)定義	2.事件遭受損失的機(jī)會	這是一種客觀的看法，著重于整體及數(shù)量的狀況。該觀點(diǎn)認(rèn)為風(fēng)險是指在企業(yè)經(jīng)營的各種活動中發(fā)生損失的可能性，可以用概率來衡量?！?/td>

　　
　　【二】風(fēng)險的特征

特征	說明
客觀性	風(fēng)險是不以企業(yè)意志為轉(zhuǎn)移，獨(dú)立于企業(yè)意志之外的客觀存在
普遍性	在現(xiàn)代社會，個體或企業(yè)面臨著各式各樣的風(fēng)險
損失性	只要風(fēng)險存在，就一定有發(fā)生損失的可能
可變性	風(fēng)險的可變性是指在一定條件下風(fēng)險可轉(zhuǎn)化的特性

　　【三】企業(yè)可能面對的風(fēng)險種類

　　在商業(yè)活動的層面上，企業(yè)可能面對的風(fēng)險可分為兩大類: 行業(yè)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。

　　1.行業(yè)風(fēng)險

　　行業(yè)風(fēng)險是指與在特定行業(yè)中與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險。在考慮企業(yè)可能面對的行業(yè)風(fēng)險時，如下幾個關(guān)鍵因素是非常重要的：

　?。?）生命周期階段；

　?。?）波動性，波動性行業(yè)包括電子業(yè)、軟件業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)；

　?。?）集中程度。

　　2.經(jīng)營風(fēng)險

　　經(jīng)營風(fēng)險可簡單定義為經(jīng)營企業(yè)時所面臨的風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險的廣義標(biāo)準(zhǔn)定義是指由于采用的戰(zhàn)略不當(dāng)，資源不足，或經(jīng)濟(jì)環(huán)境或競爭環(huán)境發(fā)生變化而不能達(dá)成經(jīng)營目標(biāo)的風(fēng)險。它包括市場風(fēng)險、政治風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律/合規(guī)性風(fēng)險、項目風(fēng)險、信用風(fēng)險、產(chǎn)品風(fēng)險、流動性風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險。

類別	說明
市場風(fēng)險	市場風(fēng)險，有時也稱為財務(wù)風(fēng)險或價格風(fēng)險，它指由于市價的變化而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險。企業(yè)需要管理的主要市場風(fēng)險是利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、商品價格風(fēng)險和股票價格風(fēng)險。利率風(fēng)險與匯率風(fēng)險可能會互相關(guān)聯(lián)，匯率風(fēng)險和商品價格風(fēng)險有時也會相關(guān)聯(lián)。利率風(fēng)險是指因利率提高或降低而產(chǎn)生預(yù)期之外損失的風(fēng)險。匯率風(fēng)險或貨幣風(fēng)險是由匯率變動的可能性，以及一種貨幣對另一種貨幣的價值發(fā)生變動的可能性導(dǎo)致的。
政治風(fēng)險	政治風(fēng)險在很大程度上取決于企業(yè)運(yùn)營的所在國家的政治穩(wěn)定性，及當(dāng)?shù)氐恼沃贫?。?/td>
操作風(fēng)險	操作風(fēng)險是指由于員工、過程、基礎(chǔ)設(shè)施或技術(shù)或?qū)\(yùn)作有影響的類似因素（包括欺詐活動）的失誤而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險?？蓪⒉僮黠L(fēng)險組合成以下幾種風(fēng)險：員工、技術(shù)、舞弊、外部依賴、過程/程序、外包?！?/td>
法律/合規(guī)性風(fēng)險	法律/合規(guī)性風(fēng)險指不符合法律或法規(guī)要求的風(fēng)險。
項目風(fēng)險	越來越多的經(jīng)營活動是以項目為基礎(chǔ)的，所以企業(yè)是否能對項目風(fēng)險進(jìn)行管理也變得越來越重要。否則，企業(yè)會發(fā)現(xiàn)它所啟動的項目很少能達(dá)成目標(biāo)?！?/td>
信用風(fēng)險	信用風(fēng)險是指交易對方在賬款到期時不予支付的風(fēng)險?！?/td>
產(chǎn)品風(fēng)險	所有銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)的企業(yè)都會涉及到產(chǎn)品風(fēng)險。除了新產(chǎn)品外，成熟的產(chǎn)品也會面臨產(chǎn)品風(fēng)險?！?/td>
流動性風(fēng)險	流動性風(fēng)險是指由于缺乏可用資金而產(chǎn)生的到期無法支付應(yīng)付款項的風(fēng)險?！?/td>
環(huán)境風(fēng)險	環(huán)境風(fēng)險是指企業(yè)由于其自身或影響其業(yè)務(wù)的其他方造成的環(huán)境破壞而承擔(dān)損失的風(fēng)險?！?/td>
聲譽(yù)風(fēng)險	聲譽(yù)風(fēng)險是指企業(yè)聲譽(yù)會受到負(fù)面影響的風(fēng)險。值得重點(diǎn)注意的是，聲譽(yù)風(fēng)險主要是二級風(fēng)險，其產(chǎn)生的原因來自企業(yè)未能有效地控制其它類型的風(fēng)險?！?/td>