注冊會計師《經(jīng)濟法》第十三章要點分析

2010年注冊會計師《經(jīng)濟法》科目
第十三章　票據(jù)法律制度

　　本章主要內容有：票據(jù)法律關系；票據(jù)行為成立的有效條件；票據(jù)行為的代理；票據(jù)權利與抗辯；匯票的概念和種類；匯票的出票；匯票的背書；匯票的承兌；匯票的保證；匯票的付款；追索權；本票；支票；涉外票據(jù)的法律適用；法律責任。

　　1.本章近四年試題考點歸納表

年份	題型	考點
2006	單項	簽發(fā)空頭支票的賠償；票據(jù)時效；匯票的有關規(guī)定；本票的付款
	多項	法定禁止背書；本票的付款；匯票與支票區(qū)別
	判斷	票據(jù)法律關系；票據(jù)追索權
2007	單項	票據(jù)喪失后的補救措施；匯票無效的情形；背書的形式；禁止背書
	多項	不可以掛失止付的票據(jù)；票據(jù)對物抗辯的規(guī)定；商業(yè)承兌匯票的當事人；涉外票據(jù)的法律適用
	判斷	偽造票據(jù)的法律后果
2008	單項題	票據(jù)的基礎關系；票據(jù)偽造的法律責任；票據(jù)變造的法律責任
	多項題	票據(jù)權利；票據(jù)文義記載的有關規(guī)定
	判斷題	票據(jù)權利的補救措施
2009（舊）	判斷題	匯票的出票
	綜合題	票據(jù)的偽造；追索權
2009（新）	單項題	票據(jù)權利的消滅；公示催告；附條件背書
	多項題	票據(jù)的簽章；匯票無效的情形；支票的付款

　　2.本章近四年試題分數(shù)分布表

	單項		多項		判斷		綜合		合計
	題	分	題	分	題	分	題	分	題	分
2006	4	4	3	3	2	2			9	9
2007	4	4	4	4	1	1			9	9
2008	3	3	2	2	1	1			6	6
2009（舊）					1	1	1	11	2	12
2009（新）	3	3	3	4.5					6	7.5

　　3.大綱要求

十三）票據(jù)法律制度 1.票據(jù)法的一般理論 （1）我國票據(jù)立法 （2）票據(jù)法律關系 （3）票據(jù)行為 （4）票據(jù)權利與抗辯 2.匯票 （1）匯票的特點與種類 （2）出票 （3）背書 （4）承兌 （5）保證 （6）付款 （7）追索權 3.本票 （1）本票的特點 （2）出票 （3）見票付款 （4）對匯票有關規(guī)定的引用 4.支票 （1）支票的特點 （2）出票 （3）付款 （4）支票準用匯票的有關規(guī)定 （5）對簽發(fā)空頭支票行為實施的行政處罰 5.涉外票據(jù)的法律適用 （1）涉外票據(jù)的范圍 （2）我國票據(jù)法與有關國際條約、國際慣例的關系 （3）涉外票據(jù)的法律適用 6.法律責任 （1）票據(jù)欺詐行為的法律責任 （2）金融機構工作人員的法律責任 （3）付款人故意壓票、拖延支付的法律責任

1 3 3 3 1 3 3 3 3 3 3 1 3 3 2 1 3 3 3 2 2 1 2 1 1 1

　　4.本章學習建議

　　本章的知識點可以以各種題型進行考查，出現(xiàn)綜合題的可能性較大。本章的一些基本概念有一定的理解難度，有些知識點比較復雜，如背書轉讓、票據(jù)抗辯等。

　　一、重點難點

　　（一）票據(jù)行為成立的形式有效條件

　　1.簽章

　　票據(jù)上的簽章是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中絕對應記載的事項，如無該項內容，票據(jù)行為即為無效。簽章既包括簽名，也包含蓋章。行為人在票據(jù)上簽章，可以采用簽名、蓋章或者簽名加蓋章的其中之一。

　　根據(jù)〈高法審理票據(jù)糾紛案司法解釋〉第41條和中國人民銀行發(fā)布的〈支付結算辦法〉第23條規(guī)定：

　?。?）銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章和銀行承兌匯票的承兌人的簽章，應為經(jīng)中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章。

　　（2）商業(yè)匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，為該法人的財務專用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。

　?。?）銀行本票的出票人在票據(jù)上的簽章，應為經(jīng)中國人民銀行批準使用的該銀行本票專用章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章。

　?。?）單位在票據(jù)上的簽章，應為該單位的財務專用章或者公章“加其”法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章。

　?。?）個人在票據(jù)上的簽章，應為該個人的簽名“或者”蓋章。

　　（6）支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應為其預留銀行的簽章。

　　提示1：根據(jù)〈高法審理票據(jù)糾紛案司法解釋〉第42條規(guī)定：

　　銀行匯票、銀行本票的出票人以及銀行承兌匯票的承兌人在票據(jù)上未加蓋規(guī)定的專用章而加蓋該銀行的“公章”，支票的出票人在票據(jù)上未加蓋與該單位在銀行預留簽章一致的財務專用章而加蓋該出票人“公章”的，簽章人應當承擔票據(jù)責任。

　　提示2：根據(jù)〈高法審理票據(jù)糾紛案司法解釋〉第46條和中國人民銀行發(fā)布的〈支付結算辦法〉第24條規(guī)定：

　?。?）出票人的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效。

　?。?）承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。

　?。?）背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。

　　2.記載事項

　　（1）票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載的，二者必須一致，否則票據(jù)無效。

　?。?）票據(jù)“金額、出票日期和收款人名稱”不得更改，否則票據(jù)無效。

　　提示：根據(jù)〈高法審理票據(jù)糾紛案司法解釋〉第43條規(guī)定：

　　“票據(jù)金額、出票日期和收款人名稱”如記載錯誤，只能由出票人重新簽發(fā)票據(jù)，而不能在票據(jù)上進行更改。如果付款人對更改“金額、出票日期或者收款人名稱”的票據(jù)付款的，由付款人承擔責任。

　?。ǘ┢睋?jù)權利

　　1.票據(jù)權利的消滅時效

票據(jù)種類		提示承兌期限	提示付款期限	票據(jù)權利的 消滅時效
匯票	見票即付	無需提示承兌	出票日起1個月	出票日起2年
	定日付款	到期日前 提示承兌	到期日起10日	到期日起2年
	出票后 定期付款
	見票后 定期付款	出票日起1個月
本票（見票即付）		無需提示承兌	自出票日起，付款期限不得超過2個月	出票日起2年
支票（見票即付）		無需提示承兌	自出票日起10日	出票日起6個月

　　提示：持票人對前手的（首次）追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。

　　2.票據(jù)權利的保全

　　票據(jù)權利的保全是指票據(jù)權利人防止票據(jù)權利喪失的行為，如為防止付款請求權與追索權因時效而喪失，采取中斷時效的行為；為防止追索權喪失而請求作成拒絕證明的行為等。經(jīng)當事人申請并提供擔保，對具有下列情形之一的票據(jù)，可以采取保全措施和執(zhí)行措施：

　?。?）不履行約定義務，與票據(jù)債務人有直接債權債務關系的票據(jù)當事人所持有的票據(jù)；（2）持票人惡意取得的票據(jù)；（3）應付對價而未付對價的持票人持有的票據(jù)；（4）記載有“不得轉讓”字樣而用于貼現(xiàn)的票據(jù)；（5）記載有“不得轉讓”字樣而用于質押的票據(jù)。

　　3.票據(jù)權利的補救；票據(jù)權利的補救措施包括：掛失止付、公示催告和普通訴訟。

　　提示：掛失止付

　?。?）掛失止付并不是票據(jù)喪失后票據(jù)權利補救的必經(jīng)程序，而只是一種暫行性的應急措施。失票人應當在通知掛失止付后3日內，依法向人民法院申請公示催告或者提起普通訴訟，也可以在票據(jù)喪失后直接向人民法院申請公示催告或者提起普通訴訟。如果付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內未收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，掛失止付通知書失效。

　　（2）可以掛失止付的票據(jù)

　?、僖殉袃兜纳虡I(yè)匯票；②支票；③填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票；④填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票 。

　　提示：公示催告

　?。?）失票人應當向“票據(jù)支付地”的基層人民法院提出公示催告：

　?、巽y行匯票以出票人所在地為支付地；②商業(yè)匯票以承兌人或者付款人所在地為支付地；③銀行本票以出票人所在地為支付地；④支票以“出票人開戶銀行”所在地為支付地；⑤代理付款銀行所在地不能確定為票據(jù)支付地。

　?。?）人民法院應在受理申請后3日內發(fā)出公告，公示催告的期間不得少于60日。涉外票據(jù)可根據(jù)情況適當延長，但最長不得超過90日。

　　（3）公示催告期間屆滿以及在判決作出前，沒有利害關系人申報權利的，公示催告申請人應當自申報權利期間屆滿的次日起1個月內申請法院作出判決。

　　提示：普通訴訟

　　在判決前，喪失的票據(jù)出現(xiàn)時，付款人應以該票據(jù)正處于訴訟階段為由暫不付款，并將情況迅速通知失票人和人民法院，人民法院應終結訴訟程序

　?。ㄈ┢睋?jù)抗辯

　　1.對物抗辯是指基于票據(jù)本身的內容而發(fā)生的事由所進行的抗辯

　?。?）票據(jù)行為不成立而為的抗辯 ；（2）依票據(jù)記載不能提出請求而為的抗辯；（3）票據(jù)載明的權利已經(jīng)消滅或者因失效而為的抗辯；（4）票據(jù)權利的保全措施欠缺而為的抗辯；（5）票據(jù)上有偽造、變造情形而為的抗辯；

　　2.對人抗辯

　　票據(jù)債務人可以對不履行約定義務的與自己“有直接債權債務關系的”持票人，進行抗辯。

　　提示：票據(jù)債務人只能對基礎關系中的“直接相對人”不履行約定義務的行為進行抗辯。

　　3.票據(jù)抗辯的限制（重點）

　?。?）票據(jù)債務人不得以自己與出票人之間的抗辯事由（如出票人與票據(jù)債務人存在合同糾紛、出票人存入票據(jù)債務人的資金不夠）對抗（善意）持票人。

　　舉例：A向B簽發(fā)一張銀行承兌匯票，匯票金額為100萬元，這里的承兌銀行為票據(jù)的債務人。B背書給c，C背書給D，D是最終的持票人；假設D向銀行提示付款時，銀行以出票人A存入銀行賬戶的資金不夠為理由拒絕向D付款，此時銀行的做法是不符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務人不得以自己與出票人之間的抗辯事由（如出票人與票據(jù)債務人存在合同糾紛、出票人存入票據(jù)債務人的資金不夠）對抗持票人。

　　（2）票據(jù)債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由（如票據(jù)債務人與持票人的前手存在抵銷關系）對抗持票人。

　　舉例：A向B簽發(fā)一張支票，B背書給c，C背書給D，假設D向銀行提示付款時，債務人A認為其與B的債權存在抵銷關系而拒絕支付票據(jù)款，那么債務人A的做法是不符合規(guī)定的，因為票據(jù)債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由（如票據(jù)債務人與持票人的前手存在抵銷關系）對抗持票人。

　?。?）凡是善意的、已付對價的正當持票人可以向任何票據(jù)債務人請求付款，不受其前手權利瑕疵和前手相互間抗辯的影響。

　?。?）持票人取得的票據(jù)是無對價或者不相當對價的，其享有的權利不能優(yōu)于其前手的權利，因此票據(jù)債務人可以對抗持票人前手的抗辯事由對抗該持票人。

　　（四）票據(jù)的偽造和變造

　　1.票據(jù)的偽造

　　票據(jù)的偽造是指假冒他人名義或虛構人的名義而進行的票據(jù)行為，票據(jù)上的偽造包括票據(jù)的偽造和票據(jù)上簽章的偽造兩種

　　解釋1：前者是指假冒他人或虛構人的名義進行出票行為，如在空白票據(jù)上偽造出票人的簽章或者盜蓋出票人的印章而進行出票。

　　解釋2：后者則是指假冒他人名義而進行出票行為之外的其他票據(jù)行為，如偽造背書簽章、承兌簽章。

　?。?）票據(jù)的偽造行為在法律上不具有任何票據(jù)行為的效力。由于其從一開始就是無效的，故持票人既使是善意取得，對被偽造人也不能行使票據(jù)權利。

　　（2）由于偽造人沒有在票據(jù)上以自己的名義簽章，因此不承擔票據(jù)責任。但是，如果偽造人的行為給他人造成損害的，必須承擔民事責任。

　　（3）票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力。在票據(jù)上真正簽章的當事人，仍應對被偽造的票據(jù)的債權人承擔票據(jù)責任，票據(jù)債權人在提示承兌、提示付款或者行使追索權時，在票據(jù)上真正簽章人不能以偽造為由進行抗辯。

　　2.票據(jù)的變造

　　（1）票據(jù)的變造，是指無權更改票據(jù)內容的人，對票據(jù)上除簽章以外的記載事項加以變更的行為。如變更票據(jù)上的到期日、付款日、付款地、金額等。

　?。?）如果當事人的簽章在變造之前，應當按照原記載的內容負責；如果當事人的簽章在變造之后，則應當按照變造后的記載內容負責。如果無法辨別簽章發(fā)生在變造之前還是之后，視同在變造之前簽章。

　?。?）盡管變造的票據(jù)仍然有效，但變造人的行為給他人造成經(jīng)濟損失的，應當對此承擔民事責任，構成犯罪的，依法承擔刑事責任。

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　　1.絕對應記載事項

　　匯票的絕對應記載事項是指《票據(jù)法》規(guī)定必須在票據(jù)上記載的事項，若欠缺記載，票據(jù)便為無效。

　　匯票的絕對應記載事項有：表明“匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。

　　提示：（1）票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必須一致，否則票據(jù)無效；（2）銀行匯票的實際結算金額只能小于或者等于匯票金額；（3）票據(jù)“金額、出票日期、收款人名稱”不能更改，否則票據(jù)無效。

　　2.相對應記載事項

　?。?）付款日期：未記載付款日期的，視為見票即付。（2）付款地：未記載付款地的，以付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地。（3）出票地：未記載出票地的，以出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。

　　3.非法定記載事項

　　（1）簽發(fā)票據(jù)的原因或者用途（2）該票據(jù)交易項下的交易合同號碼

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　　1.記載事項

　?。?）絕對應記載事項：背書人簽章、被背書人的名稱；

　?。?）相對應記載事項：背書日期 ；背書未記載日期的，視為到期日前背書。

　　解釋：背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

　　2.“出票人”在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，該轉讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力，而只具有普通債權讓與的效力，出票人對受讓人不承擔“票據(jù)責任”。

　　舉例：A向B簽發(fā)一張票據(jù)，并記載“不得轉讓”字樣，但是B背書轉讓給c，此時的背書行為僅僅具有普通債權讓與的效力，并不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力；當C提示付款被拒絕時，不能向A行使追索權。

　　提示：對于“出票人”記載“不得轉讓”字樣的匯票，其后手以此票據(jù)進行貼現(xiàn)、質押的，通過貼現(xiàn)、質押取得票據(jù)的持票人主張票據(jù)權利的，人民法院不予支持。

　　3.背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對其直接被背書人以后通過背書方式取得匯票的一切當事人，不負擔保責任。

　　舉例：A向B簽發(fā)一張票據(jù)，B背書轉讓給c，并記載了“不得轉讓”字樣，但是c背書轉讓給D，當D被拒絕付款的，不能向B行使追索權。

　　4.附條件的背書：所附條件無效，背書有效。

　　5.部分背書、多頭背書：將匯票金額的一部分轉讓或者將匯票金額分別轉讓給2人以上的背書無效。

　　5.背書連續(xù)主要是指背書在“形式上”連續(xù)，如果背書在“實質上”不連續(xù)，如有偽造簽章的，付款人仍應對持票人付款。

　　6.委托收款背書

　　舉例：A出票給B，B背書轉讓給c，c得到匯票之后，委托D收款，c向D背書時應注明“委托收款”字樣并簽章，D取得該票據(jù)后不得背書轉讓，如果背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔票據(jù)責任，但不影響出票人、承兌人以及原背書人之前手的票據(jù)責任。

　　（1）背書人仍是票據(jù)權利人，被背書人只是代理人（可以行使付款請求權和追索權），未取得票據(jù)權利，因此不能轉讓。

　?。?）如果轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔票據(jù)責任，但不影響出票人、承兌人以及原背書人之前手的票據(jù)責任。

　　7.質押背書

　　舉例：A出票給B，B背書轉讓給C，C得到匯票之后，與D簽訂了100萬元的買賣合同，D要求C提供擔保，C將票據(jù)質押給D，背書應在票據(jù)上注明“質押”字樣并簽章，這種情況下的背書，D不得轉讓，如果D轉讓的，原背書人（c）對后手的被背書人不承擔票據(jù)責任，但不影響出票人、承兌人以及原背書人之前手的票據(jù)責任。

　　（1）質押背書確立的是一種擔保關系，而不是票據(jù)權利的轉讓。因此，質權人并不享有票據(jù)權利，不得將其轉讓。

　?。?）如果轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔票據(jù)責任，但不影響出票人、承兌人以及原背書人之前手的票據(jù)責任。

　?。?）以匯票設定質押時，出質人在匯票上只記載了“質押”字樣而未在票據(jù)上簽章的，或者出質人未在匯票上記載“質押”字樣而另行簽訂質押合同、質押條款的，不構成匯票質押。

　　8.法定禁止背書

　　法定禁止背書的情形：（1）匯票已經(jīng)被拒絕承兌；（2）匯票已經(jīng)被拒絕付款；（3）超過付款提示期限，其票據(jù)權利中的付款請求權已經(jīng)喪失的。

　　提示：匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉讓；背書轉讓的，背書人應當承擔匯票責任（期后背書）。

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　　1.見票即付的匯票無需提示承兌；

　　2.定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌；

　　3.見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票之日起1個月內向付款人提示承兌 ；

　　4.如果持票人超過法定期限提示承兌的，即喪失對其前手的追索權。

　　提示：承兌文句和承兌人簽章是絕對應記載事項；承兌日期屬于相對應記載事項。

　　5.付款人承兌匯票，不能附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

　　6.匯票一經(jīng)承兌，承兌人即成為匯票的主債務人，承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地“當日足額”付款，否則應承擔延遲付款的法律責任。

　　提示：（1）銀行承兌匯票到期，承兌申請人未能足額繳存票款，對尚未扣回的承兌金額按每天0.5‰計收罰息；（2）銀行承兌匯票的承兌銀行拖延支付的，由中國人民銀行按票據(jù)金額對其處以每天0.7‰的罰款；（3）商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款的，按票面金額對其處以5%，但不低于1000元的罰款

　　7.承兌人不得以其與出票人之間的資金關系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額。

　　8.承兌人的票據(jù)責任不因持票人未在法定期限內提示付款而解除，承兌人仍要對持票人承擔票據(jù)責任。

　　提示：如果匯票的持票人未在法定期限內提示付款的，則喪失對前手的追索權。在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。

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　　1.保證文句和保證人簽章屬于絕對必要記載事項。

　　票據(jù)保證是一種書面形式，必須作成于匯票之上（保證人在票據(jù)上記載“保證”字樣并“簽章”），如果另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證。

　　2.被保證人的名稱、保證日期和保證人住所屬于相對必要記載事項。

　　（1）未記載被保證人的，以承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人；

　?。?）未記載保證日期的，出票日期為保證日期。

　　3.保證不得附條件，附條件的，不影響對匯票的保證責任。

　　（九）付款

　　1.法定提示付款期限

　　如果持票人未在法定期限內提示付款的，則喪失對前手的追索權；但承兌人的票據(jù)責任不因持票人未在法定期限內提示付款而解除。

　　2.付款人的審查義務

　?。?）付款人及其代理付款人付款時，應當審查匯票背書的連續(xù)，并審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件；審查義務僅限于匯票形式上的審查，而不負責實質上的審查。

　?。?）如果付款人未盡審查義務，對不符合法定形式的票據(jù)付款，或者存在惡意或者重大過失而付款的，則付款人的義務不能免除。

　?。ㄊ┳匪鳈?

　　1.追索權發(fā)生的實質條件

　　①匯票到期被拒絕付款；②匯票在到期日前被拒絕承兌；③在匯票到期日前，承兌人或付款人死亡、逃匿的；④在匯票到期日前，承兌人或付款人被依法宣告破產(chǎn)或因違法被責令終止業(yè)務活動。

　　2.確定追索對象

　?。?）出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任：持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權；持票人對匯票債務人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)開始進行追索的，對其他匯票債務人仍然可以行使追索權。

　　（2）回頭背書：①最終持票人為出票人的，對其前手無追索權；②最終持票人為背書人的，對其后手無追索權。

　　舉例：甲公司向乙公司開具了一張金額為20萬元的商業(yè)承兌匯票，乙公司將此匯票背書轉讓給丙，丙又將匯票背書轉讓給甲。甲在匯票得不到付款時，不可以向丙行使票據(jù)追索權。

　　3.追索金額

　?。?）持票人行使追索權，可以請求被追索人支付下列金額和費用：被拒絕付款的匯票金額；匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的流動資金貸款利率計算的利息；取得有關拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。

　?。?）被追索人清償債務后，即可從持票人處取得票據(jù)、有關拒絕證明和利息、費用的收據(jù)，并可據(jù)此向其他票據(jù)債務人行使再追索權?！镀睋?jù)法》規(guī)定，被追索人行使再追索權，可以請求其他匯票債務人支付下列金額和費用：

　　已清償?shù)娜拷痤~及其自清償日起至再追索清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的流動資金貸款利率計算的利息；發(fā)出通知書的費用。

　?。ㄊ唬┿y行本票

　　1.本票的絕對應記載事項包括：（1）表明“本票”的字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）收款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。

　　提示：和匯票相比，沒有“付款人名稱”。

　　2.本票的相對應記載事項包括：

　?。?）付款地。本票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所為付款地。（2）出票地。本票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所為出票地。

　　提示：和匯票相比，沒有“付款日期”。

　　3.銀行本票是見票付款的票據(jù)，收款人或持票人在取得銀行本票后，隨時可以向出票人請求付款。本票自出票日起，付款期限最長不得超過2個月。

　　4.如果本票的持票人未按照規(guī)定期限提示本票的，則喪失對出票人以外的前手的追索權。

　　提示：本票的背書、保證、付款行為和追索權的行使，適用匯票的有關規(guī)定。

　?。ㄊ┲?

　　支票是出票人委托銀行或者其他金融機構見票時無條件支付一定金額給受款人或者持票人的票據(jù)。支票與匯票和本票相比，有兩個顯著的特點：①以銀行或者其他金融機構作為付款人；②見票即付。

　　我國《票據(jù)法》按照支付票款方式，將支票分為普通支票、現(xiàn)金支票和轉賬支票。

　　1.支票絕對應記載的事項有：（1）表明“支票”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。

　　提示：和匯票相比，沒有“收款人名稱”。

　　2.支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。未補記前，不得背書轉讓和提示付款。

　　3.支票相對應記載事項有：

　?。?）付款地。支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地。（2）出票地。支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。

　　提示：和匯票相比，沒有“付款日期”。

　　4.支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效，而非支票本身無效。

　　5.支票的持票人應當自出票日起10日內提示付款，超過提示付款期限的，付款人可以不予付款，但出票人仍應當對持票人承擔票據(jù)責任。

　　提示：持票人對出票人的票據(jù)權利自出票之日起6個月不行使而消滅。

　　6.對簽發(fā)空頭支票行為實施的行政處罰

　?。?）簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。

　?。?）對逾期繳納罰款的出票人，人民銀行可按每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款，或填寫《中國人民銀行強制執(zhí)行申請書》，向人民法院申請強制執(zhí)行。

　　（3）對于屢次簽發(fā)空頭支票的出票人，銀行有權停止為其辦理支票或全部支付結算業(yè)務。

　　二、典型試題評析

　　【例題1】（2008年）甲、乙簽訂了買賣合同，甲以乙為收款人開出一張票面金額為5萬元的銀行承兌匯票，作為預付款交付于乙，乙接受匯票后將其背書轉讓給丙。后當事人因不可抗力解除該合同。下列關于甲的權利主張的表述中，符合票據(jù)法規(guī)定的是（ ）。

　　A.甲有權要求乙返還匯票

　　B.甲有權要求丙返還匯票

　　C.甲有權請求付款銀行停止支付

　　D.甲有權要求乙返還5萬元預付款

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核點是票據(jù)的基礎關系。票據(jù)為無因證券，票據(jù)關系不受基礎關系的影響。本題中，甲可以要求乙返還與票據(jù)金額相當?shù)念A付款。

　　【例題2】（2003年）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關票據(jù)上的簽章的表述中，正確的是（ ）。

　　A.法人在票據(jù)上的簽章，為該法人的蓋章

　　B.個人在票據(jù)上的簽章，為該個人的簽名加蓋章

　　C.支票的出票人在票據(jù)上的簽章，為其預留銀行的簽章

　　D.商業(yè)匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的財務專用章

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核點是票據(jù)的簽章。根據(jù)規(guī)定，法人在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人、單位負責人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章；個人在票據(jù)上的簽章，應為該個人的簽名或者蓋章；支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應為其預留銀行的簽章。

　　【例題3】（2009年新制度）甲公司與乙公司簽訂買賣合同后，為了支付價款，甲公司簽發(fā)了一張以乙公司為收款人的銀行承兌匯票，公司財務經(jīng)理簽字，并加蓋了公司的合同專用章。承兌人丙銀行的代理人簽字并加蓋了銀行的匯票專用章。乙公司背書轉讓給丁公司后，丁公司在票據(jù)到期時向丙銀行請求付款。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，錯誤的有（ ）。

　　A.丙銀行可以拒絕付款

　　B.丙銀行無權拒絕付款

　　C.如果丙銀行拒絕付款，丁公司可以向甲公司行使追索權

　　D.如果丙銀行拒絕付款，丁公司可以向乙公司行使追索權

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】本題考核點是票據(jù)的簽章。根據(jù)規(guī)定，單位在票據(jù)上的簽章，應為該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章。本題中，出票人甲公司加蓋的是“合同專用章”，即簽章不符合規(guī)定，則票據(jù)無效，所以丙銀行可以拒絕付款，持票人也不享有票據(jù)權利，不能向甲乙追索。

　　【例題4】（2008年）甲受乙脅迫開出一張以甲為付款人，以乙為收款人的匯票，之后乙通過背書將該匯票贈與丙，丙又將該匯票背書轉讓與丁，以支付貨款。丙、丁對乙脅迫甲取得票據(jù)一事毫不知情。下列說法中，正確的有（ ）。

　　A.甲有權請求丁返還匯票

　　B.乙不享有該匯票的票據(jù)權利

　　C.丙不享有該匯票的票據(jù)權利

　　D.丁不享有該匯票的票據(jù)權利

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】本題考核點是票據(jù)權利。（1）行為人合法取得票據(jù)，即取得了票據(jù)權利，甲無權請求丁返還票據(jù)。所以A選項錯誤；D選項錯誤。（2）因欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權利。所以B選項正確。（3）因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，不受給付對價的限制。但是，所享有的票據(jù)權利不得優(yōu)于其前手的權利。丙的前手乙沒有票據(jù)權利，乙也不享有票據(jù)權利。所以C選項正確。

　　【例題5】（2001年）根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，屬于因時效而致使票據(jù)權利消滅的情形有（ ）。

　　A.甲持有一張本票，出票日期為2000年5月20日，于2001年5月27日行使票據(jù)的付款請求權

　　B.乙持一張為期30天的匯票，出票日期為1999年5月20日，于2001年5月27日行使票據(jù)的付款請求權

　　C.丙持一張見票即付的匯票，出票日期為1999年5月20日，于2001年5月27日行使票據(jù)的付款請求權

　　D.丁持一張支票，出票日期為2000年5月20日，于2001年4月27日行使票據(jù)的付款請求權

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核點是票據(jù)時效。票據(jù)權利因在一定期限內不行使而消滅的情形有四種：（1）持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權利，自票據(jù)到期日起2年（據(jù)此，B選項乙的票據(jù)權利有效）。見票即付的匯票、本票，自出票日起2年（據(jù)此，A選項甲的票據(jù)權利有效，而C選項丙的票據(jù)權利消滅）。（2）持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月（據(jù)此，D選項丁的票據(jù)權利消滅）。

　　【例題6】（2009年新制度）丙公司持有一張以甲公司為出票人、乙銀行為承兌人、丙公司為收款人的匯票，匯票到期日為2007年6月5日，但是丙公司一直沒有主張票據(jù)權利。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，丙公司對甲公司的票據(jù)權利的消滅時間是（ ）。

　　A.2007年6月15日

　　B.2007年12月5日

　　C.2008年6月5日

　　D.2009年6月5日

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核點是票據(jù)權利的消滅。根據(jù)規(guī)定，持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權利，自票據(jù)到期日起2年。本題中，匯票到期日為2007年6月5日，持票人丙公司對出票人甲公司的票據(jù)權利消滅時間自票據(jù)到期日起2年，即2009年6月5日。

　　【例題7】（2009年新制度）甲所持有的一張支票遺失后，向法院申請公示催告。在公告期間內，乙持一張支票到法院申報權利，甲確認該支票就是其所遺失的支票，但是乙主張自己已經(jīng)善意取得該支票上的權利。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。

　　A.法院經(jīng)審查認為乙的主張成立的，應當裁定駁回甲的申請

　　B.法院經(jīng)審查認為乙的主張成立的，應當裁定終結公示催告程序

　　C.法院經(jīng)審查認為乙的主張成立的，應當判決乙勝訴

　　D.法院應當直接終結公示催告程序

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核點是公示催告。根據(jù)規(guī)定，人民法院收到利害關系人的申報后，應當裁定終結公示催告程序（判斷乙的主張是否成立，應當在終結公示催告程序之后）。

　　【例題8】（2007年）票據(jù)的對物抗辯是指基于票據(jù)本身的內容而發(fā)生的事由所進行的抗辯。下列情形中，屬于對物抗辯的理由有（ ）。

　　A.背書不連續(xù)

　　B.票據(jù)被偽造

　　C.票據(jù)債務人無行為能力

　　D.直接后手交付的貨物存在質量問題

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核點是票據(jù)對物抗辯的規(guī)定。選項D屬于對人抗辯的范圍。

　　【例題9】（2008年）甲私刻乙公司的財務專用章，假冒乙公司名義簽發(fā)一張轉賬支票交給收款人丙，丙將該支票背書轉讓給丁，丁又背書轉讓給戊。當戊主張票據(jù)權利時，下列表述中正確的是（ ）。

　　A.甲不承擔票據(jù)責任

　　B.乙公司承擔票據(jù)責任

　　C.丙不承擔票據(jù)責任

　　D.丁不承擔票據(jù)責任

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核點是票據(jù)偽造的法律責任。票據(jù)偽造行為中，對偽造人（甲）而言，由于票據(jù)上沒有以自己名義所作的簽章，因此不承擔票據(jù)責任（可能承擔民事責任或刑事責任）。本題中，乙公司作為被偽造人由于沒有以自己的真實意思在票據(jù)上簽章，也不承擔票據(jù)責任；丙公司和丁公司的簽章是合法有效的，因此應該承擔票據(jù)責任。

　　【例題10】（2008年）甲簽發(fā)一張票面金額為2萬元的轉賬支票給乙，乙將該支票背書轉讓給丙，丙將票面金額改為5萬元后背書轉讓給丁，丁又背書轉讓給戊。下列關于票據(jù)責任承擔的表述中，正確的是（ ）。

　　A.甲、乙、丁對2萬元負責，丙對5萬元負責

　　B.乙、丙、丁對5萬元負責，甲對2萬元負責

　　C.甲、乙對2萬元負責，丙、丁對5萬元負責

　　D.甲、乙對5萬元負責，丙、丁對2萬元負責

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核點是票據(jù)變造的法律責任。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的變造應依照簽章是在變造之前或之后來承擔責任。如果當事人簽章在變造之前，應按原記載的內容負責；如果當事人簽章在變造之后，則應按變造后的記載內容負責；如果無法辨別是在票據(jù)被變造之前或之后簽章的，視同在變造之前簽章。本題中，甲和乙的簽章在變造之前，對2萬元負責；丙和丁的簽章在變造之后，對5萬元負責。

　　【例題11】（2009年新制度）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關匯票出票人記載事項的表述中，可以導致票據(jù)無效的有（ ）。

　　A.附條件的支付委托

　　B.票據(jù)不得轉讓

　　C.票據(jù)金額僅以數(shù)碼記載

　　D.銀行匯票上未記載實際結算金額

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】本題考核點是匯票無效的情形。根據(jù)規(guī)定，匯票的絕對必要記載事項之一是“無條件支付的委托”，如果是“附條件的支付委托”，則票據(jù)無效。票據(jù)出票人與背書人均可以記載“不得轉讓”字樣。票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無效。如果銀行匯票記載匯票金額而未記載實際結算金額，并不影響該匯票的效力。所以選項AC當選。

　　【例題12】（2003年）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關匯票未記載事項的表述中，正確的是（ ）。

　　A.匯票上未記載付款日期的，為出票后1個月內付款

　　B.匯票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地

　　C.匯票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權可以補記

　　D.匯票上未記載出票日期的，該匯票無效

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核點是匯票的記載事項。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，①如果匯票上未記載付款日期的，視為見票即付，并不必然導致票據(jù)的無效。②如果匯票上未記載付款地的，付款地為付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地。③我國《票據(jù)法》不允許簽發(fā)無記名匯票，故匯票上應將收款人名稱作為應記載的絕對之事宜。匯票上記載的收款人名稱，不可以授權補記（支票可以）。④匯票上的出票日期，為絕對應記載事項。匯票未記載絕對應記載事項之一的，匯票無效，所以D正確。

　　【例題13】（2006年）根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票出票人依法完成出票行為后即產(chǎn)生票據(jù)上的效力。下列表述中，正確的是（ ）。

　　A.收款人在匯票金額的付款請求權不能滿足時，僅享有對出票人的追索權

　　B.付款人在出票人完成出票之日，即成為匯票上的主債務人

　　C.匯票簽發(fā)后，如付款人不予付款，出票人應當承擔票據(jù)責任

　　D.持票人變造匯票金額的，出票人不僅不對變造后匯票記載的內容承擔責任，而且也不對變造前匯票記載的內容承擔責任

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核點是買賣合同所有權的轉移。在買賣合同中，除法律另有規(guī)定或當事人另有約定外，標的物的所有權轉移時間為標的物交付時。

　　【例題14】（2008年）下列關于票據(jù)文義記載的法律效果的表述中，符合相關法律規(guī)定的有（ ）。

　　A.匯票上未記載付款日期的，為見票即付

　　B.票據(jù)金額的中文大寫與數(shù)碼不一致的，票據(jù)無效

　　C.出票人記載“不得轉讓”字樣的票據(jù)，其后手以此票據(jù)進行貼現(xiàn)的，通過貼現(xiàn)取得票據(jù)的持票人享有票據(jù)權利

　　D.背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核點是票據(jù)文義記載的有關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對于記載“不得轉讓”字樣的票據(jù)，其后手以此票據(jù)進行貼現(xiàn)、質押的，通過貼現(xiàn)、質押取得票據(jù)的持票人主張票據(jù)權利的，人民法院不予支持，因此選項C的說法是錯誤的。

　　【例題15】（2009年新制度）甲公司為購買貨物而將所持有的匯票背書轉讓給乙合同，但因擔心以此方式付款后對方不交貨，因此在背書欄中記載了“乙公司必須按期保質交貨，否則不付款”的字樣，乙公司在收到票據(jù)后沒有按期交貨。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。

　　A.背書無效

　　B.背書有效，乙的后手持票人應受上述記載約束

　　C.背書有效，但是上述記載沒有匯票上的效力

　　D.票據(jù)無效

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核點是附條件背書。根據(jù)規(guī)定，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。本題中，“乙公司必須按期保質交貨，否則不付款”是無效的，但背書行為是有效的。

　　【例題16】（2006年）根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，屬于禁止背書轉讓匯票的情形有（ ）。

　　A.匯票未記載付款地的

　　B.匯票超過付款提示期限的

　　C.匯票被拒絕承兌的

　　D.匯票被拒絕付款的

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】本題考核點是法定禁止背書。匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過提示付款期限的，屬于法定禁止背書。如果背書轉讓的，背書人應當承擔匯票責任。

　　【例題17】（2005年）根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票的持票人沒有在規(guī)定期限內提示付款的，其法律后果是（ ）。

　　A.持票人喪失全部票據(jù)權利

　　B.持票人在作出說明后，承兌人仍然應當承擔票據(jù)責任

　　C.持票人在作出說明后，背書人仍然應當承擔票據(jù)責任

　　D.持票人在作出說明后，可以行使全部票據(jù)權利

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核點是票據(jù)的付款提示。持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。

　　【例題18】（2009年新制度）甲公司為了支付貨款，簽發(fā)了一張以本市的乙銀行為付款人、以丙公司為收款人的轉賬支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙銀行提示付款。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，錯誤的有（ ）。

　　A.如果甲公司在乙銀行的存款足以支付支票金額，乙銀行應當足額付款

　　B.乙銀行可以拒絕付款

　　C.乙銀行應當無條件付款

　　D.如果乙銀行拒絕付款，甲公司仍應承擔票據(jù)責任

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核點是支票的付款。根據(jù)規(guī)定，支票的持票人應當自出票日起十日內提示付款。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍應當對持票人承擔票據(jù)責任。

　　【例題19】（2006年）根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關匯票與支票區(qū)別的表述中，正確的有（ ）。

　　A.匯票可以背書轉讓，支票不可背書轉讓

　　B.匯票有即期匯票與遠期匯票之分，支票則均為見票即付

　　C.匯票的票據(jù)權利時效為2年，支票的票據(jù)權利時效則為6個月

　　D.匯票上的收款人可以由出票人授權補記，支票則不能授權補記

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】本題考核點是匯票與支票區(qū)別。（1）匯票與支票都可以背書轉讓，所以A選項錯誤。（2）金額和收款人名稱可以由出票人授權補記，是支票具有的特點，所以D選項錯誤。

　　【例題20】（2007年）根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列涉外匯票票據(jù)行為中，屬于應適用行為地法的有（ ）。

　　A.背書 B.保證

　　C.付款 D.承兌

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核點是涉外票據(jù)的法律適用。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的背書、承兌、付款和保證行為，適用行為地法律。

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