注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》復(fù)習(xí)要點(diǎn)：外匯管理法律制度

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2010/08/02 14:42:44　字體：大小

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　　【一】有價(jià)證券及衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易項(xiàng)下的外匯管理

合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）制度	是指允許符合條件的境外機(jī)構(gòu)投資者經(jīng)批準(zhǔn)匯入一定額度的外匯資金，并轉(zhuǎn)換為當(dāng)?shù)刎泿?，通過(guò)嚴(yán)格監(jiān)管的專用賬戶投資當(dāng)?shù)刈C券市場(chǎng)，其本金、資本利得、股息等經(jīng)批準(zhǔn)后可購(gòu)匯匯出的一種資本市場(chǎng)開(kāi)放模式?！?/td>
合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者（QDII）制度	是QFII反向制度，是指允許符合條件的境內(nèi)機(jī)構(gòu)，經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)，在一定額度內(nèi)，通過(guò)專用賬戶投資境外證券市場(chǎng)的一種開(kāi)放模式?！?/td>
境外上市外資股（H股）制度	是指中國(guó)境內(nèi)股份有限責(zé)任公司向境外投資人發(fā)行的股票，在境外公開(kāi)的證券交易所流通轉(zhuǎn)讓。
境內(nèi)上市外資股（B股）制度	也稱人民幣特種股票，是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的股份有限公司向境外投資者發(fā)行并在中國(guó)境內(nèi)證券交易所上市的股票。 B股的投資人限于：外國(guó)的自然人、法人和其他組織，中國(guó)香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)的自然人、法人和其他組織，定居在國(guó)外的中國(guó)公民以及境內(nèi)居民個(gè)人。

　　【二】違反外匯管理規(guī)定行為的處罰及救濟(jì)

逃匯	違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等	由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！?/td>
非法套匯	違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項(xiàng)，或者以虛假、無(wú)效的交易單證等向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購(gòu)?fù)鈪R等	由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對(duì)非法套匯資金予以回兌，處非法套匯金額30%以下的罰款：情節(jié)嚴(yán)重的，處非法套匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！?/td>
其他	共有9項(xiàng)規(guī)定?！?/td>