新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
2012注會(huì)《稅法》知識(shí)點(diǎn)預(yù)習(xí)：退稅率及應(yīng)退稅額的計(jì)算
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》科目
第二章 增值稅法
知識(shí)點(diǎn)二十五、出口貨物的退稅率及應(yīng)退稅額的計(jì)算
1、出口貨物的退稅率：出口貨物的退稅率是出口貨物的實(shí)際退稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比例。
2、出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算
?。ㄒ唬?quot;免、抵、退"稅的計(jì)算方法--生產(chǎn)企業(yè)
出口"免、抵、退"稅的計(jì)算方法，計(jì)算分兩種情況：
1.出口企業(yè)全部原材料均從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)，"免、抵、退"辦法基本步驟為五步：
第一步剔稅：計(jì)算不得免征和抵扣稅額
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額＝出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率－出口退稅率）
第二步抵稅：計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額
當(dāng)期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額－（進(jìn)項(xiàng)稅額－第一步計(jì)算的數(shù)額）－上期留抵稅額（小于0進(jìn)入下一步）
第三步算尺度：計(jì)算免抵退稅額
免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物的退稅率
第四步比：確定應(yīng)退稅額（第二步與第三步相比，誰小按誰退）
注意：第二步大于第三步的情況下，當(dāng)期應(yīng)納稅額與確定的應(yīng)退稅額的差額為下期留抵稅額。
第五步確定免抵稅額：第三步減第四步=免抵稅額。
學(xué)員討論（0）
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)