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2012注會《財務成本管理》知識點預習：現(xiàn)金流量
注冊會計師考試《財務成本管理》科目
第二章 財務分析
知識點十六、現(xiàn)金流量
現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)
| 公式 | 現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經營現(xiàn)金流量/利息費用 |
| 分析 | （1）該比率表明1元的利息費用有多少倍的經營現(xiàn)金流量作保障。 （2）該比率比以收益為基礎的利息保障倍數(shù)更可靠。因為實際用以支付利息的是現(xiàn)金，而不是收益 |
現(xiàn)金流量債務比
| 公式 | 現(xiàn)金流量債務比=經營現(xiàn)金流量/債務總額 【提示】由于分子的經營現(xiàn)金流量是時期指標，所以分母的債務總額一般用年初和年末的加權平均數(shù)。為了簡便，也可以使用期末數(shù)。 |
| 分析 | 該比率表明企業(yè)用經營現(xiàn)金流量償付全部債務的能力。該比率越高，承擔債務總額的能力越強。 |
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