2012注冊會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)：證券投資基金的法律關(guān)系

注冊會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》科目

第五章 證券法

　　知識(shí)點(diǎn)十九、證券投資基金的法律關(guān)系

　?。ㄒ唬┗鹭?cái)產(chǎn)

　　基金財(cái)產(chǎn)是基金投資人投資而形成的財(cái)產(chǎn)?；鹭?cái)產(chǎn)獨(dú)立于基金管理人、基金托管人的財(cái)產(chǎn)。

　　1、證券投資基金的基金財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)用于下列投資：（1）上市交易的股票、債券：（2）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他證券品種。

　　2、基金財(cái)產(chǎn)不得用于下列投資或者活動(dòng)：（1）承銷證券；（2）向他人貸款或者提供擔(dān)保；（3）從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資；（4）買賣其他基金份額，但是國務(wù)院另有規(guī)定的除外；（5）向其基金管理人、基金托管人出資或者買賣其基金管理人、基金托管人發(fā)行的股票或者債券；（6）買賣與其基金管理人、基金托管人有控股關(guān)系的股東或者與其基金管理人、基金托管人有其他重大利害關(guān)系的公司發(fā)行的證券或者承銷期內(nèi)承銷的證券；（7）從事內(nèi)幕交易、操縱證券交易價(jià)格及其他不正當(dāng)?shù)淖C券交易活動(dòng)；（8）依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定禁止的其他活動(dòng)。

　　（二）基金管理人

　　基金管理人由依法設(shè)立的基金管理公司擔(dān)任。

　　1、設(shè)立基金管理公司，應(yīng)當(dāng)具備一定條件，并經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。這些條件是：

　　（1）有符合《證券投資基金法》利《公司法》規(guī)定的章程；

　　（2）注冊資本不低于1億元人民幣，且必須為實(shí)繳貨幣資本；

　?。?）主要股東具有從事證券經(jīng)營、證券投資咨詢、信托資產(chǎn)管理或者其他金融資產(chǎn)管理的較好的經(jīng)營業(yè)績和良好的社會(huì)信譽(yù)，最近3年沒有違法記錄，注冊資本不低于3億元人民幣；

　?。?）取得基金從業(yè)資格的人員達(dá)到法定人數(shù)；

　?。?）有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設(shè)施和與基金管理業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；

　?。?）有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；

　?。?）法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

　　注意：上述條件中有兩個(gè)注冊資金，第一個(gè)是指設(shè)立基金需要的，且必須為實(shí)繳貨幣，即不得以貨幣以外的資產(chǎn)充抵；第二個(gè)是指對參與設(shè)立基金的股東的要求。

　　2、基金管理人不得從事下列行為：

　?。?）將其固有財(cái)產(chǎn)或者他人財(cái)產(chǎn)混同于基金財(cái)產(chǎn)從事證券投資；

　?。?）不公平地對待其管理的不同基金財(cái)產(chǎn)；

　　（3）利用基金財(cái)產(chǎn)為基金份額持有人以外的第三人牟取利益；

　　（4）向基金份額持有人違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失；

　　（5）依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定禁止的其他行為。

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　　基金托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任，并經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。

　?。ㄋ模┗鸱蓊~持有人

　　基金份額持有人是指基金投資人，也是基金財(cái)產(chǎn)的直接受益人，是證券投資基金法律關(guān)系的當(dāng)事人之一。

　　1、代表基金份額10%以上的基金份額持有人就同一事項(xiàng)要求召開基金份額持有人大會(huì)，而基金管理人、基金托管人都不召集的，代表基金份額10%以上的基金份額持有人有權(quán)自行召集，并報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。召開基金份額持有人大會(huì)，召集人應(yīng)當(dāng)至少提前30日公告基金份額持有人大會(huì)的召開時(shí)間、會(huì)議形式、審議事項(xiàng)、議事程序和表決方式等事項(xiàng)。

　　2、基金持有人持有的每一基金份額具有一票表決權(quán)，基金份額持有人可以委托代理人出席基金份額持有人大會(huì)并行使表決權(quán)。基金份額持有人大會(huì)應(yīng)當(dāng)有代表50%以上基金份額的持有人參加，方可召開；大會(huì)就審議事項(xiàng)作出決定，應(yīng)當(dāng)經(jīng)參加大會(huì)的基金份額持有人所持表決權(quán)的50%以上通過（普通決議）；但是，轉(zhuǎn)換基金運(yùn)作方式、更換基金管理人或者基金托管人、提前終止基金合同，應(yīng)當(dāng)經(jīng)參加大會(huì)的基金份額持有人所持表決權(quán)的2/3以上通過（特別決議）。