新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》每日一練：所得稅費(fèi)用
單項(xiàng)選擇題
◎1、某公司自20×7年1月1日開始采用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。20×7年利潤(rùn)總額為2 000萬元，適用的所得稅稅率為33%，自20×8年1月1日起適用的所得稅稅率變更為25%。20×7年發(fā)生的交易事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅收規(guī)定之間存在差異的包括：（1）當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備700萬元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升1 500萬元。假定稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，出售時(shí)一并計(jì)算應(yīng)稅所得；（3）當(dāng)年確認(rèn)持有至到期國(guó)債投資利息收入300萬元。假定該公司20×7年1月1日不存在暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異。該公司20×7年度所得稅費(fèi)用為（ ?。?。
A.33萬元
B.97萬元
C.497萬元
D.561萬元
正確答案：C
答案解析：①應(yīng)交所得稅＝（2000+700－300－1500）×33%＝297（萬元）；②遞延所得稅資產(chǎn)＝700×25%＝175（萬元）；③遞延所得稅負(fù)債＝1500×25%＝375（萬元）；③所得稅費(fèi)用＝297+375－175＝497（萬元）。
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《審計(jì)》（2012-10-6）
注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《稅法》（2012-10-6）
注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《財(cái)務(wù)成本管理》（2012-10-6）
注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》（2012-10-6）
注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2012-10-6）
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2012-10-6
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)