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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》每日一練：營(yíng)業(yè)稅服務(wù)業(yè)的知識(shí)點(diǎn)
單選題
某度假村2012年4月購(gòu)入稅控收款機(jī)兩臺(tái)，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款5850元，當(dāng)月取得住宿收入60萬(wàn)元，康體中心收入10萬(wàn)元，餐廳收入40萬(wàn)元，商務(wù)中心收入2萬(wàn)元。酒店當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。
A、5.4
B、5.58
C、5.52
D、5.6
【正確答案】C
【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅服務(wù)業(yè)的知識(shí)點(diǎn)。營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：可抵免稅額=價(jià)款÷（1+17％）×17％，當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（60+10+40+2）×5%-0.585÷（1+17%）×17%＝5.52 （萬(wàn)元）。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2012-12-30
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