湖北2013年注冊會計師任職資格檢查工作通知

2013/02/18　　來源: 湖北省注冊會計師協(xié)會　　字體：大小　　打印

　　湖北省注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

　　鄂注協(xié)發(fā)[2013]1號

各市（州）注冊會計師管理中心、會計師事務(wù)所：

　　根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“中注協(xié)”）《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)[2008]9號）和《關(guān)于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)[2012]238號）要求，我省將開展2013年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱“年檢”）工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、年檢指導(dǎo)思想

　　按照“全面檢查，突出重點，整合資源，力求實效”的原則做好年檢工作。將清理兼職掛名人員作為年檢工作重點。在做好常規(guī)檢查的同時，重點檢查公職人員兼職掛名執(zhí)業(yè)問題以及未在會計師事務(wù)所（以下簡稱“事務(wù)所”）專職執(zhí)業(yè)問題，重點關(guān)注涉及投訴舉報、行業(yè)懲戒、注師年齡結(jié)構(gòu)老化事務(wù)所及近年新設(shè)立事務(wù)所。同時，將年檢工作與事務(wù)所綜合評價工作、行業(yè)信息管理系統(tǒng)信息更新工作有機結(jié)合。認(rèn)真做好各項審核工作，嚴(yán)格審核標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范審核程序，通過開展年檢工作，進一步推動行業(yè)誠信體系建設(shè)水平和執(zhí)業(yè)隊伍素質(zhì)的不斷提升。

　　二、年檢對象

　　2012年12月31日前經(jīng)批準(zhǔn)注冊，在我省轄區(qū)內(nèi)事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師。

　　三、年檢內(nèi)容

　　1、是否具有完全民事行為能力；

　　2、是否在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)；

　　3、是否執(zhí)行了注冊會計師業(yè)務(wù)；

　　4、是否受過刑事、行政處罰或行業(yè)懲戒；

　　5、是否完成繼續(xù)教育培訓(xùn)；

　　6、是否按規(guī)定交納會費；

　　7、需要進行檢查的其他內(nèi)容。

　　四、不予通過及暫緩?fù)ㄟ^年檢的情形

　�。ㄒ唬┯邢铝星樾沃坏淖詴嫀�，不予通過年檢：

　　1、依法被撤銷注冊，或吊銷注冊會計師證書；

　　2、未在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)；

　　3、完全喪失民事行為能力；

　　4、受刑事處罰；

　　5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年；

　　6、以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書；

　　7、其他不適合通過年檢的情形。

　　未通過年檢的注冊會計師，省注協(xié)將根據(jù)《注冊會計師注冊辦法》的規(guī)定撤銷、注銷其注冊會計師注冊。

　　（二）有下列情形之一的注冊會計師，暫緩?fù)ㄟ^年檢：

　　1、未完成繼續(xù)教育培訓(xùn)；

　　2、未交納會費；

　　3、所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間；

　　4、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間；

　　5、其它需暫緩?fù)ㄟ^年檢的情形。

　　暫緩?fù)ㄟ^年檢的注冊會計師，自第一批通過年檢名單公告發(fā)布后，不得再從事注冊會計師業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)暫停執(zhí)業(yè)，待暫緩事由消除并通過年檢后才能繼續(xù)執(zhí)業(yè)。

　　五、事務(wù)所應(yīng)報送的年檢材料

　　（一）注冊會計師任職資格檢查登記表（附件1）；

　�。ǘ┳詴嫀熑温氋Y格檢查情況匯總表（附件2）；

　�。ㄈ┳詴嫀熑温氋Y格檢查未參加人員匯總表（附件3）；

　�。ㄋ模⿻嫀熓聞�(wù)所其它從業(yè)人員匯總表（附件4）；

　�。ㄎ澹⿻嫀熓聞�(wù)所基本情況表（附件5）；

　�。┫嚓P(guān)證明材料：

　　1、注冊會計師人事檔案托管證明原件（需注明所在事務(wù)所名稱），屬于提前退休、內(nèi)退、下崗等情況人員需另附相關(guān)證明文件；

　　2、2012年事務(wù)所為注師交納社保“五險一金”的證明原件及復(fù)印件（應(yīng)包含姓名、參保單位名稱、社保類型、參保歷史等內(nèi)容并加蓋社保機構(gòu)公章或提交社保網(wǎng)上查詢系統(tǒng)包含以上內(nèi)容的打印截圖）。如為注師個人交納社保由事務(wù)所報銷的，需提供社保參保證明及報銷憑證。如為注師原工作單位交納社保等其他情況的，需提供社保參保證明及相關(guān)證明文件或情況說明；

　　已達到法定退休年齡人員（男60歲、女55歲）不需提供上述第1、2項證明。

　　3、注冊會計師近6個月工資清單復(fù)印件、事務(wù)所2012年全部業(yè)務(wù)報告清單復(fù)印件、注師個人會費交納憑證復(fù)印件、繼續(xù)教育培訓(xùn)合格人員名單（省注協(xié)網(wǎng)站下載）。

　�。ㄆ撸┳詴嫀熑温氋Y格檢查相關(guān)部室會簽表（附件8）

　　上述1-6項材料用A4紙打印并裝訂成冊（本通知附表與往年相比變化較大，請務(wù)必下載后填報，附件2-5應(yīng)同時報送EXCEL電子文檔）。如注冊會計師證書“年檢登記”頁已填滿需換證的另交一寸彩照1張（粘貼照片匯集表單獨上報）。

　　六、年檢程序

　�。ㄒ唬└魇聞�(wù)所應(yīng)根據(jù)本通知要求組織本所注冊會計師進行自查，認(rèn)真整理和填寫有關(guān)材料，同時登錄中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)http://cmis.cicpa.org.cn提交年檢申請，于2013年2月28日前將年檢材料按屬地原則分別上報省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“省注協(xié)”）和市州注管中心。

　　協(xié)會代管注冊會計師及已轉(zhuǎn)出原事務(wù)所擬加入其它事務(wù)所的注冊會計師可直接向省注協(xié)報送《任職資格檢查登記表》及有關(guān)證明材料。

　　各事務(wù)所上報年檢材料時應(yīng)持《注冊會計師任職資格檢查相關(guān)部室會簽表》先到省注協(xié)相關(guān)部室辦理有關(guān)審核會簽手續(xù)（市州事務(wù)所由注管中心統(tǒng)一辦理）。

　　（二）市州注管中心對事務(wù)所報送的材料進行初審并在《任職資格檢查情況匯總表》上簽署審核意見，于3月8日前將年檢情況報告、《注冊會計師任職資格檢查情況統(tǒng)計表》、《未參加、未通過或暫緩?fù)ㄟ^任職資格檢查人員匯總表》及事務(wù)所提交的檢查材料（含電子文檔）一并上報省注協(xié)。

　�。ㄈ┦∽f(xié)對事務(wù)所和注管中心上報的材料進行審核，并組成核查小組，對全省部分事務(wù)所注冊會計師任職資格情況進行實地核查。其中，對2011-2012年新設(shè)事務(wù)所、2012受到行業(yè)懲戒的事務(wù)所及被舉報的事務(wù)所全部實地核查，對省直事務(wù)所按20%的比例進行抽查，對市州事務(wù)所根據(jù)工作要求進行抽查。重點核查注冊會計師人事檔案托管證明、社保參保證明、工資清單、聘用合同以及業(yè)務(wù)工作底稿等。對未提供人才中心檔案托管證明及未在事務(wù)所參保的注冊會計師專職執(zhí)業(yè)情況予以特別關(guān)注。同時，通過人事檔案代理機構(gòu)、社保查詢系統(tǒng)、財政編制查詢系統(tǒng)及其它相關(guān)途徑對注師有關(guān)證明材料及執(zhí)業(yè)情況進行核實、確認(rèn)。

　�。ㄋ模┦∽f(xié)將初步年檢結(jié)果在省注協(xié)網(wǎng)站進行為期一周的公示，公示無疑義的制發(fā)協(xié)會公文并在省注協(xié)網(wǎng)站公告通過年檢的注師名單。

　�。ㄎ澹└魇聞�(wù)所根據(jù)年檢公告情況，攜帶注冊會計師證書到省注協(xié)加蓋年檢專用章（除武漢市以外的其他市州事務(wù)所將證書交注管中心統(tǒng)一辦理），并將未通過年檢、未參加年檢及暫緩?fù)ㄟ^年檢人員證書上交省注協(xié)。

　　七、工作要求

　　（一）根據(jù)中注協(xié)要求，本次年檢工作應(yīng)與事務(wù)所綜合評價工作和行業(yè)信息管理系統(tǒng)信息更新工作相結(jié)合。各事務(wù)所應(yīng)及時登錄中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)和會計師事務(wù)所創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價系統(tǒng)，提交年檢申請及完成綜合評價信息填報工作（有關(guān)要求另行通知）。凡未按規(guī)定提交年檢申請或完成綜合評價信息填報工作的，省注協(xié)將暫緩?fù)ㄟ^年檢。同時，各事務(wù)所應(yīng)認(rèn)真核對上述兩個系統(tǒng)及財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)http://www.acc.gov.cn中事務(wù)所及人員有關(guān)信息，確保系統(tǒng)信息正確無誤并與年檢信息相一致。發(fā)現(xiàn)信息錯誤或缺失的，應(yīng)及時在系統(tǒng)中修改、更新，無修改權(quán)限的應(yīng)書面報省注協(xié)和省財政廳會計處處理。

　�。ǘ┦聞�(wù)所和注冊會計師應(yīng)嚴(yán)格按要求填寫及報送有關(guān)材料，并對所報材料的真實性負(fù)責(zé)。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假行為，省注協(xié)將根據(jù)相關(guān)規(guī)定，視情節(jié)輕重給予行業(yè)內(nèi)通報批評直至撤銷、注銷注冊會計師注冊的處理，并記入事務(wù)所和個人的誠信檔案。

　�。ㄈ└魇兄葑⒐苤行膽�(yīng)按本通知要求，對事務(wù)所上報的年檢資料進行審查，并登陸中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)核查相關(guān)信息是否準(zhǔn)確，督促事務(wù)所按規(guī)定提交年檢申請及完成綜合評價信息填報工作。同時結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H對所轄事務(wù)所注師任職資格進行實地核查，核查面應(yīng)不低于50%（武漢市事務(wù)所核查面不低于20%）。核查內(nèi)容應(yīng)按省注協(xié)統(tǒng)一要求，重點核查注冊會計師是否存在兼職掛名情形，特別是對注冊會計師的人事檔案托管證明和社保參保證明認(rèn)真核查，確保其真實性和規(guī)范性，切實做到證表相符，證實相符。對不符合任職資格要求的注冊會計師，各注管中心應(yīng)做好調(diào)查取證工作并向省注協(xié)提交調(diào)查報告及處理意見。

　　（四）事務(wù)所應(yīng)參加年檢注冊會計師人數(shù)以2012年年末數(shù)為準(zhǔn)（附件10）。

　�。ㄎ澹┳栽干暾埐辉倮^續(xù)執(zhí)業(yè)的注冊會計師，應(yīng)填報《撤銷、注銷注冊會計師注冊申請表》，并交回注冊會計師證書。申請轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員的，提交《注冊會計師轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)會員登記表》。

　�。榱舜_保年檢工作順利進行，省注協(xié)自1月1日至3月31日期間停止辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)。

　　聯(lián)系電話：67818783 傳真：87270575

　　聯(lián)系人：李青峰

　　注冊部郵箱：gsy@cicpa.org

　　附件：

　　1、注冊會計師任職資格檢查登記表；

　　2、注冊會計師任職資格檢查情況匯總表；

　　3、注冊會計師任職資格檢查未參加人員匯總表；

　　4、會計師事務(wù)所其它從業(yè)人員匯總表；

　　5、會計師事務(wù)所基本情況表；