2013注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》練習題（54）

　　單項選擇題

　　1、“董事應施行一套完善的內部控制系統(tǒng)，并定期對該系統(tǒng)進行復核。”這屬于以下哪個項目的要求（ ）。

　　A、《內部控制框架》

　　B、美國上市公司會計監(jiān)管委員會（PCAOB）發(fā)布的“審計準則第5號”

　　C、中國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》

　　D、特恩布爾報告

　　2、下列選項中，屬于偵察式控制活動的是（?。?。

　　A、比較總賬與銀行對賬單的現金余額

　　B、授權

　　C、制定員工操作守則

　　D、出納與會計分別由不同人擔任

　　3、甲企業(yè)擁有多個產品部門，過去經常發(fā)生各產品部門爭奪資源的事情。為此，該企業(yè)內部成立了管理委員會，主要成員包括各產品部門的主管和各職能部門的主管。其目的是通過各部門成員定期會面，來檢驗企業(yè)總體目標的完成情況并討論企業(yè)的業(yè)務發(fā)展問題，增進部門間的合作。根據以上信息可以判斷這屬于（?。?/p>

　　A、人員控制

　　B、監(jiān)督及管理控制

　　C、組織控制

　　D、實物控制

　　4、甲企業(yè)管理層發(fā)現公司賬簿上的存貨總額與盤點記錄相差較大，于是成立小組進行調查，并把調查結果及加強內部控制的建議上報給最高領導。根據以上信息可以判斷，該公司管理層的這種行為屬于（?。?。

　　A、授權

　　B、記錄

　　C、復核

　　D、報告

　　5、下列關于資金運營活動的說法中不正確的是（?。?/p>

　　A、未經授權不得經辦資金收付業(yè)務

　　B、出納人員根據資金收付憑證等級日記賬

　　C、印章與空白票據統(tǒng)一由出納保管

　　D、會計對相關憑證進行橫向復核和縱向復核

　　6、下列關于內部控制描述錯誤的是（?。?。

　　A、內部控制評價方案報經董事會或其授權審批后實施

　　B、評價時可查閱企業(yè)的內部流程文檔包括風險控制矩陣、流程圖文檔、審批權限表文檔

　　C、重大缺陷由總經理認定

　　D、注冊會計師需要對內控的有效性發(fā)表意見并提供合理保證

　　7、下列選項是針對某一大型制造公司組織結構進行的描述，其中在控制環(huán)節(jié)屬于薄弱的是（?。?。

　　A、IT部門的主管是直接向總裁匯報工作的副總裁

　　B、董事會下屬審計委員會由首席執(zhí)行官、首席財務官和主要的利益方構成

　　C、首席財務官是向首席執(zhí)行官匯報工作的副總裁

　　D、出納向首席財務官匯報

　　8、下列關于內部審計師的相關說法，不正確的是（?。?/p>

　　A、內部審計師的主要作用是獨立且客觀地復核及評價企業(yè)的活動

　　B、內部審計師可以直接與外聘審計師溝通

　　C、內部審計師經常在兼并、收購和轉型活動中發(fā)揮作用

　　D、內部審計師常常因為擔心受到指責而掩飾不利報告，不進行提交

　　9、以下不屬于董事長作用的是（?。?。

　　A、領導董事會

　　B、召開董事會議

　　C、與股東溝通

　　D、決定中層管理者的任免

　　10、為了符合有關監(jiān)管組織的獨立性要求，某房產中介公司禁止員工在房產交易中同時代理買賣雙方，收受雙重傭金。因此，這家中介公司要求員工詳盡列明每項交易的客戶資料。如果發(fā)現違規(guī)情況，必定解雇有關員工。該公司此種規(guī)定屬于（?。?。

　　A、誠信和道德觀

　　B、管理哲學和經營風格

　　C、調節(jié)和復核

　　D、人力資源政策和實務

　　11、下列屬于COSO內部控制中的控制環(huán)境范圍的是（?。?。

　　A、為了符合有關監(jiān)管組織的獨立性要求，某房產中介公司禁止員工在房產交易中同時代理買賣雙方，收受雙重傭金，如發(fā)現違規(guī)情況，立即解雇

　　B、企業(yè)內部成立管理委員會，主要成員包括各部門的主管，通過定期會面，探討業(yè)務發(fā)展問題，增進部門間的合作

　　C、某部門經常打印資料，為了節(jié)省紙張，凡是打印超過20張的必須由經理簽字，才可以打印

　　D、某景點的纜車公司為所有游客（包括會員及非會員）提供一張帶編號的票證，會員和非會員票證上的號碼分屬兩種序列

　　12、根據COSO委員會對內部控制的定義，以下不屬于公司的董事會、管理層及其他人士應提供合理保證以確保實現的目標的是（?。?/p>

　　A、運營的效益和效率

　　B、保證記錄和收入符合相關授權

　　C、財務報告的可靠性

　　D、遵守適用的法律法規(guī)

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