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2013年注冊會計師專業(yè)階段考試大綱《審計》

來源: 中國注冊會計師協(xié)會 編輯: 2013/03/28 19:06:19 字體:

  一、測試目標

  本科目主要測試考生的下列能力:

  1.熟悉審計環(huán)境,包括注冊會計師審計的職業(yè)特點、注冊會計師的法律責(zé)任;

  2.掌握注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則,包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、審計業(yè)務(wù)對獨立性的要求;

  3.掌握審計基本原理,包括審計目標、審計計劃、審計證據(jù)、審計抽樣、信息技術(shù)對審計的影響,以及審計工作底稿;

  4.掌握審計測試流程,包括風(fēng)險評估、控制測試以及實質(zhì)性程序;

  5.掌握各類交易和賬戶余額審計,包括銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)以及貨幣資金審計的特點;

  6.掌握財務(wù)報表審計中對特殊項目的考慮,包括對舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計溝通、對集團財務(wù)報表審計的特殊考慮、利用他人的工作,以及對會計估計、關(guān)聯(lián)方和期初余額等項目的審計;

  7.掌握完成審計工作與出具審計報告的要求;

  8.掌握會計師事務(wù)所質(zhì)量控制的要求,包括質(zhì)量控制制度的目標和要素。

  為熟練掌握專業(yè)知識、職業(yè)技能,考生需要充分理解和熟練運用《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》以及相關(guān)應(yīng)用指南。

  《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》是《審計》考試內(nèi)容的主要部分,專業(yè)階段的考生應(yīng)當具有充分的理解能力和應(yīng)用能力。

  二、測試內(nèi)容與能力等級

測試內(nèi)容
能力等級
(一)審計環(huán)境
1.注冊會計師審計職業(yè)特點
    (1)注冊會計師審計的起源與發(fā)展
    (2)注冊會計師審計的性質(zhì)   
2.注冊會計師法律責(zé)任
    (1)注冊會計師的法律環(huán)境
    (2)中國注冊會計師的法律責(zé)任  
 
 
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(二)注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則
1.職業(yè)道德基本原則和概念框架
    (1)職業(yè)道德基本原則
    (2)職業(yè)道德概念框架
    (3)注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用
    (4)非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運用
2.審計業(yè)務(wù)對獨立性的要求
(1)基本要求
(2)經(jīng)濟利益
(3)貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系
(4)與審計客戶發(fā)生雇傭關(guān)系
(5)與審計客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系
(6)為審計客戶提供非鑒證服務(wù)
(7)收費
(8)影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?/div>
 
 
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(三)審計基本原理
1.審計目標
(1)財務(wù)報表審計總體目標與審計工作前提
(2)認定與具體審計目標
(3)審計過程與審計目標的實現(xiàn)
2.審計計劃
(1)初步業(yè)務(wù)活動
(2)總體審計策略和具體審計計劃
(3)審計重要性
3.審計證據(jù)
(1)審計證據(jù)的性質(zhì)
(2)獲取審計證據(jù)的審計程序
(3)函證
(4)分析程序
4.審計抽樣
(1)審計抽樣的基本概念
(2)審計抽樣的基本原理和步驟
(3)審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用
(4)審計抽樣在細節(jié)測試中的運用
5.信息技術(shù)對審計的影響
(1)信息技術(shù)對審計過程的影響
(2)信息技術(shù)審計范圍的確定
(3)信息技術(shù)內(nèi)部控制審計
(4)計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的運用
6.審計工作底稿
(1)審計工作底稿概述
(2)審計工作底稿的格式、要素和范圍
(3)審計工作底稿的歸檔
 
 
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(四)審計測試流程
1.風(fēng)險評估
(1)審計風(fēng)險準則概述
(2)風(fēng)險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論
(3)了解被審計單位及其環(huán)境
(4)了解被審計單位的內(nèi)部控制
(5)評估重大錯報風(fēng)險
2.風(fēng)險應(yīng)對
(1)針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施
(2)針對認定層次重大錯報風(fēng)險的進一步審計程序
(3)控制測試
(4)實質(zhì)性程序
 
 
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(五)各類交易和賬戶余額的審計
1.銷售與收款循環(huán)的審計
(1)銷售與收款循環(huán)的特點
(2)銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試
(3)銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序
2.采購與付款循環(huán)的審計
(1)采購與付款循環(huán)的特點
(2)采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試
(3)采購與付款循環(huán)的實質(zhì)性程序
3.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計
(1)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點
(2)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試
(3)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質(zhì)性程序
4.貨幣資金的審計
(1)貨幣資金審計概念
(2)庫存現(xiàn)金審計
(3)銀行存款審計
 
 
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(六)特殊項目的考慮
1.對舞弊和法律法規(guī)的考慮
(1)財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責(zé)任
(2)財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮
2.審計溝通
(1)注冊會計師與治理層的溝通
(2)前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通
3.注冊會計師利用他人的工作
(1)利用內(nèi)部審計工作
(2)利用專家的工作
4.對集團財務(wù)報表審計的特殊考慮
(1)與集團財務(wù)報表審計有關(guān)的概念
(2)集團財務(wù)報表審計中的責(zé)任設(shè)定和注冊會計師的目標
(3)集團審計業(yè)務(wù)的承接與保持
(4)了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境
(5)了解組成部分注冊會計師
(6)重要性
(7)針對評估的風(fēng)險采取的應(yīng)對措施
(8)合并過程
(9)與組成部分注冊會計師的溝通
(10)評價審計證據(jù)的充分性和適當性
(11)與集團管理層和集團治理層的溝通
5.其他特殊項目的審計
(1)審計會計估計
(2)關(guān)聯(lián)方的審計
(3)首次接受委托時對期初余額的審計
 
 
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(七)完成審計工作與出具審計報告
1.完成審計工作
(1)完成審計工作概述
(2)考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)
(3)或有事項
(4)期后事項
(5)書面聲明
2.審計報告
(1)審計報告概述
(2)審計意見的形成和審計報告的類型
(3)審計報告的基本內(nèi)容
(4)非標準審計報告
(5)比較信息
(6)含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息
 
 
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(八)質(zhì)量控制
1.質(zhì)量控制制度
(1)質(zhì)量控制制度的目標和對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
(2)相關(guān)職業(yè)道德要求
(3)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持
(4)人力資源
(5)業(yè)務(wù)執(zhí)行
(6)監(jiān)控
 
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   三、參考法規(guī)

  1.《中華人民共和國注冊會計師法》(中華人民共和國主席令第13號,1993年10月31日)

  2.《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》(財會[2010]21號)

  3.《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則應(yīng)用指南》(2010年版,會協(xié)[2010]94號、會協(xié)[2007]89號)

  4.《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》(會協(xié)[2009]57號)

  5.《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》(財會[2010]11號)

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