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2013注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》練習題（80）
一、單項選擇題
7.以下不屬于企業(yè)內(nèi)部信息的是（ ）。
A.資本運作信息
B.生產(chǎn)經(jīng)營信息
C.人員變動信息
D.監(jiān)管要求信息
8.甲公司財務部只有3名員工：1名財務經(jīng)理，1名會計和1名出納。甲公司下列日常資金運營管理的內(nèi)部控制活動中，不符合不相容職務分離控制原則的是（ ）。
A．出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的等級工作
B.支票保管與印章保管分屬會計和出納
C.支票簽發(fā)職務由出納擔任，其他會計人員不得兼任，同時，支票的審核由財務經(jīng)理負責
D.出納保管銀行印鑒、企業(yè)財務章和人名章
9.企業(yè)應在向客戶發(fā)貨或批準支付前仔細檢查發(fā)票上的數(shù)字，確保數(shù)字的正確性，且企業(yè)對業(yè)務處理的文件記錄和憑證應編制連續(xù)號碼，以避免記錄內(nèi)容的重復或遺漏。以上體現(xiàn)了控制活動的哪項原則（ ）。
A.財產(chǎn)保護控制
B.授權審批控制
C.調(diào)節(jié)和復核
D.會計系統(tǒng)控制
10.以下被認為是“一個或多個控制缺陷的組合，可能嚴重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進而導致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標的情形”的是（ ）。
A.重大缺陷
B.重要缺陷
C.一般缺陷
D.重大缺陷或者重要缺陷
11.以下關于內(nèi)部控制要素——風險評估的說法不正確的是（ ）。
A.控制活動的上一層是風險評估
B.企業(yè)應在所有層面以及企業(yè)的所有活動中實施這樣的風險評估程序
C.風險評估表現(xiàn)為一個理論過程
D.風險評估是識別及分析影響公司實現(xiàn)目標的風險過程，是風險管理的基礎
12.以下關于采購業(yè)務的各關鍵風險控制點的控制目標的說法不正確的是（ ）。
A.請購環(huán)節(jié)要防止需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購，甚至與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃不協(xié)調(diào)等
B.選擇供應商環(huán)節(jié)要避免供應商選擇不當，可能導致采購物資質(zhì)次價高，甚至出現(xiàn)舞弊行為
C.驗收環(huán)節(jié)要避免缺乏驗收標準、有關程序不規(guī)范及有效管理及跟進驗收中發(fā)現(xiàn)的異常情況
D.付款環(huán)節(jié)要避免付款審核不嚴格、付款方式不恰當、付款金額控制不嚴
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