2011年注稅考試稅法一學習要點：增值稅(1)

　　第二章 增值稅

　　【大綱要求】

　　1、增值稅概述。熟悉增值稅的原理、類型和計稅方法；了解增值稅與其他流轉稅的配合、特點、優(yōu)點和我國增值稅制度的建立與發(fā)展。

　　2、納稅義務人。熟悉增值稅納稅人的基本規(guī)定、分類、小規(guī)模納稅人的認定及管理；掌握一般納稅人的認定及管理、新辦商貿企業(yè)一般納稅人的認定管理

　　3、增值稅征稅范圍。掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定、視同銷售貨物行為、混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定；熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內容、不征增值稅的貨物和收入；了解商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入的征稅問題；

　　4、稅 率。了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型；掌握增值稅稅率、征收率和適用13%低稅率貨物的具體范圍

　　5、增值稅的減稅、免稅。掌握銷售自產(chǎn)農業(yè)產(chǎn)品、糧食和食用植物油、農業(yè)生產(chǎn)資料的免稅規(guī)定；掌握促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策、起征點和高新技術產(chǎn) 品的政策規(guī)定；熟悉資源綜合利用、宣傳文化、金融資產(chǎn)管理、放棄免稅權處理和修理修配的政策規(guī)定；了解電力部門、醫(yī)療衛(wèi)生和國產(chǎn)支線飛機的優(yōu)惠規(guī)定；了解 煤層氣抽采和民族貿易的政策規(guī)定；了解進口儀器、設備的免稅規(guī)定。

　　6、銷項稅額與進項稅額。掌握增值稅銷項稅額和進項稅額的政策規(guī)定

　　7、應納稅額計算。掌握一般納稅人和小規(guī)模納稅人應納稅額的計算；熟悉進口貨物應納稅額的計算

　　8、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策。熟悉成品油加油站和電力產(chǎn)品增值稅規(guī)定

　　9、申報與繳納。掌握納稅義務發(fā)生時間；了解納稅期限和納稅地點

　　10、增值稅專用發(fā)票的使用和管理。掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求和專用發(fā)票管理中的若干處理規(guī)定；熟悉專用發(fā)票的構成與限額管理、初始發(fā)行、 領購開具、作廢處理、認證管理和銷貨退回或銷售折讓增值稅專用發(fā)票管理；了解紅字專用發(fā)票的開具、稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定、防偽稅控系統(tǒng)增 值稅專用發(fā)票的管理和輔導期增值稅一般納稅人增購專用發(fā)票預繳增值稅的處理

　　11、出口貨物退（免）稅。掌握生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅；熟悉外貿企業(yè)出口貨物退稅；了解出口貨物退（免）稅的基本概念、基本要素和特定企業(yè)或特準貨物出口退（免）稅；

　　【重 點】

　　增值稅類型和計稅方法；一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理；視同銷售貨物行為、混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定；增值稅的減稅、免稅；增值稅銷項稅額和進項稅額的政策規(guī)定和應納稅額計算；出口貨物退（免）稅；納稅義務發(fā)生時間；增值稅專用發(fā)票的使用和管理。

　　【難 點】

　　視同銷售貨物行為、混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定；增值稅的減稅、免稅；增值稅銷項稅額和進項稅額的政策規(guī)定；出口貨物退（免）稅；增值稅專用發(fā)票的使用和管理。

　　【教材變化】納稅義務人內容；銷售舊貨政策；再生資源利用政策；資源綜合利用政策；增加了消費稅退稅內容。取消 了“外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設備的退稅”政策，取消了“廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅”和“生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購入廢舊物資回 收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務機關監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。”的政策。