注冊稅務師考試輔導——企業(yè)所得稅計算題

計算題

1、某居民企業(yè)，2008年1月1日成立，2010年發(fā)生業(yè)務如下：
（1）取得主營業(yè)務收入1000萬元，其他業(yè)務收入10萬元，國債利息收入26萬元，接受捐贈所得420萬元；
（2）取得房屋轉讓收入1000萬元，相關的轉讓成本及費用等480萬元；
（3）主營業(yè)務成本670.2萬元，其他業(yè)務成本6萬元；
（4）發(fā)生管理費用200萬元，其中，管理費用中有當期列支的招待費50萬元；
（5）發(fā)生銷售費用240萬元，其中，廣告和業(yè)務宣傳費80萬元；
（6）發(fā)生財務費用44.8萬元，其中有一年期銀行貸款200萬元，用于在建工程的建設，一年內支付利息8萬元；
（7）營業(yè)稅金及附加75萬元；
（8）營業(yè)外支出借方發(fā)生額125萬元，其中：向工商銀行貸款到期無力償還，被銀行加收罰息3萬元；稅款滯納金1萬元；環(huán)保部門的罰款1萬元；向社會的公益性捐贈120萬元；
（9）上年超過稅前扣除標準扣除的廣告和業(yè)務宣傳費是40萬元；
（10）2010年12月購進了符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設備一臺，投資額為200萬元，已經(jīng)投入使用。
根據(jù)上述資料和稅法有關規(guī)定，假定不考慮攤銷費用的扣除，回答下列問題：

<1>、計算企業(yè)2010年準予稅前扣除的管理費用為（?。┤f元。
A.5.05　　　　　　　　
B.155.05
C.30　　　　　　　　　
D.160.05

<2>、計算企業(yè)2010年準予稅前扣除的銷售費用為（?。┤f元。（不考慮上年事項）
A.140　　　　　　　　
B.180
C.240　　　　　　　　　
D.280

<3>、計算企業(yè)2010年準予扣除的營業(yè)外支出為（　）萬元。
A.125　　　　　　　
B.72.76
C.77.76
D.74.76

<4>、計算企業(yè)2010年應當繳納的所得稅額為（?。┤f元。
A.142.30　　　　　　　
B.132.99
C.142.68　　　　　　　
D.132.88

2、假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2010年資產(chǎn)總額是2800萬元，在職職工人數(shù)80人，全年經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）取得銷售收入2500萬元。
（2）銷售成本1343萬元。
（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用400萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用60萬元。
（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。
（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元）。
（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元，經(jīng)核定職工福利費和教育經(jīng)費均超過扣除限額。
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額

<1>、企業(yè)銷售費用和管理費用應調增的應納稅所得額為（?。┤f元。
A.75
B.75.5
C.78.5
D.81

<2>、企業(yè)營業(yè)外支出需要調整的數(shù)額為（?。┤f元。
A.9.6
B.13.26
C.15.16
D.20.46

<3>、企業(yè)“三項經(jīng)費”應調增所得額為（　）萬元。
A.7.25
B.4.25
C.2.25
D.1.25

<4>、企業(yè)應納企業(yè)所得稅為（　）萬元?！　?/font>
A.67.71
B.26.85
C.21.48
D.16.11