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經(jīng)驗分享：財務與會計利潤預測常用的幾薦指標
第三章財務預測與財務預算
第二節(jié)利潤預測
一、利潤預測常用的幾薦指標
A、固定成本和變動成本
固定成本是指與商品產(chǎn)銷數(shù)量沒有直接聯(lián)系，在一定時期和一定產(chǎn)銷數(shù)量范圍內(nèi)其發(fā)生總額保持相對穩(wěn)定不變的成本。
其特點：
1、在一定時期和一定產(chǎn)銷數(shù)量范圍內(nèi)固定成本總額保持不變；
2、單位產(chǎn)品應負擔的固定成本隨產(chǎn)品產(chǎn)銷量的增加而減少。
變動成本是指其發(fā)生額隨產(chǎn)品產(chǎn)銷數(shù)量的增減變化而相應變動的成本。
其特點：
1、單位變動成本固定不變；
2、變動成本總額隨產(chǎn)品產(chǎn)銷量的增加而成正比例增加。
總成本分解法，又稱高低點法、變動成本率分解法，即比較兩個時期的銷售收入與總成本，然后求出變動成本率，從而對總成本進行分解的一種方法。
變動成本率=（高點總成本-低點總成本）/（高點銷售收入-低點銷售收入）
變動成本=銷售收入*變動成本率
固定成本=總成本-變動成本
總成本=固定成本+單位變動成本*產(chǎn)銷量
B、邊際貢獻
邊際貢獻又稱邊際利潤或貢獻毛益，它是銷售收入減去變動成本后的金額。邊際貢獻抵償固定成本以后剩余部分就是利潤總額。
邊際貢獻=銷售收入-變動成本
=（銷售價格-單位變動成本）*銷售數(shù)量
=單位邊際貢獻*銷售數(shù)量
=固定成本+利潤
單位邊際貢獻=銷售價格-單位變動成本
邊際貢獻率=邊際貢獻總額/銷售收入*100％
=單位邊際貢獻/銷售價格*100％
變動成本率=變動成本/銷售收入*100％
=單位變動成本/銷售價格*100％
邊際貢獻率變動成本率=1
C、盈虧臨界點銷售量（額）
盈虧臨界點也稱為保本點、損益平衡點，它是指企業(yè)處于不虧不賺、即利潤總額為零的狀態(tài)。
表示盈虧臨界點的方法有兩種：
1、用實物數(shù)量來表示，即盈虧臨界點銷售量（或保本點的銷售量、保本量）；
2、用貨幣金額來表示，即盈虧臨界點的銷售額（或保本點的銷售額、保本額）。
盈虧臨界點銷售量=固定成本總額/（單位產(chǎn)品銷售價格-單位變動成本）=固定成本總額/單位邊際貢獻
盈虧臨界點銷售額=固定成本總額/（1-變動成本率）=固定成本總額/邊際貢獻率。
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