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經(jīng)驗分享:幾種情況的增值稅、消費稅的計算公式

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇 編輯: 2012/02/02 10:32:30 字體:

  一、單一從量消費稅:

  1、消費稅=按數(shù)量計算2、增值稅=[成本+(1+10%)+消費稅]×17%

  二、單一從價消費稅:

  1、消費稅=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅比例稅率)×消費稅比例稅率

  2、增值稅=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅比例稅率)×17%

  三、復(fù)合計稅消費稅:

  進(jìn)口環(huán)節(jié):

  1、消費稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量×消費稅定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率)×消費稅比例稅率+從量稅2、增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量×消費稅定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率)×17%

  自產(chǎn)自用

  1、消費稅=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率)×消費稅比例稅率+從量稅2、增值稅=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率)×17%

  委托加工代收代繳消費稅

  1、代收代繳消費稅=(材料成本+加工費+輔料+委托加工收回數(shù)量×定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率)×消費稅比例稅率+從量稅

  2、增值稅=不含稅加工費×17%注意:委托加工業(yè)務(wù)中實行從價定率辦法代收代繳消費稅組成計稅價格計算公式:組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-比例稅率),其中的加工費已經(jīng)包含了受托方收取的利潤,不需要再乘以(1+成本利潤率)了。 

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