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注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：清算階段
單項(xiàng)選擇題
◎某居民企業(yè)進(jìn)入清算階段，該企業(yè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值4 700萬(wàn)元，負(fù)債的賬面價(jià)值2 300萬(wàn)元，實(shí)收資本2 000萬(wàn)元，盈余公積900萬(wàn)元，累計(jì)虧損500萬(wàn)元，其中未超過(guò)可以稅前彌補(bǔ)期的是100萬(wàn)元。該企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值5 860萬(wàn)元，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)4 900萬(wàn)元，債務(wù)清理實(shí)際償還2 300.企業(yè)的清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用60萬(wàn)元，清算過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為20萬(wàn)元。問(wèn)企業(yè)的剩余資產(chǎn)是（ ）萬(wàn)元。
A. 3285
B. 3045
C. 870
D. 780
正確答案：A
清算所得=5 860-4 900-60-20-100=780（萬(wàn)元）
應(yīng)交所得稅=780×25%=195（萬(wàn)元）
5 860-60-20-195-2 300=3 285（萬(wàn)元）
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2012-3-21
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