2012年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法Ⅰ》考試大綱（一）

《稅收相關(guān)法律》

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》

《稅法（一）》

《稅法（二）》

第一章稅法基本原理

一、稅法概述

（一）了解稅法的概念

（二）了解稅法的特點(diǎn)

（三）熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

（四）熟悉稅法的效力

（五）掌握稅法的解釋：立法解釋、司法解釋、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋

（六）了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用

（七）了解稅法與其他部門法的關(guān)系：與憲法的關(guān)系、與民法的關(guān)系、與行政法的關(guān)系、與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系、與刑法的關(guān)系、與國(guó)際法的關(guān)系

二、稅收法律關(guān)系

（一）熟悉稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)

（二）掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體

（三）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

三、稅收實(shí)體法與稅收程序法

（一）掌握稅收實(shí)體法要素的主要規(guī)定

（二）掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

四、稅法的運(yùn)行

（一）熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定

（二）掌握稅收?qǐng)?zhí)法的主要內(nèi)容

（三）了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

五、國(guó)際稅法

（一）了解國(guó)際稅法的概念及原則

（二）熟悉稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)的概念和分類、約束稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例

（三）掌握國(guó)際重復(fù)征稅的概念、國(guó)際稅收抵免制度

（四）熟悉國(guó)際避稅與反避稅：國(guó)際避稅的基本方式和方法、國(guó)際避稅地、國(guó)際反避稅、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制

（五）了解國(guó)際稅收協(xié)定：概念、基本內(nèi)容、對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法的關(guān)系

六、稅法的建立與發(fā)展

（一）了解中國(guó)歷史上的稅法：中國(guó)古代的稅法、中國(guó)半封建半殖民地時(shí)期的稅法

（二）了解新中國(guó)稅法的建立與發(fā)展：l950年稅法的建立與修訂、20世紀(jì)80年代稅法的重建與改革、20世紀(jì)90年代稅法的完善、21世紀(jì)初稅法建設(shè)的規(guī)范化

第二章　增值稅

一、增值稅概述

（一）了解增值稅的概念

（二）熟悉增值稅的類型

（三）熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

（四）了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

（五）熟悉增值稅的計(jì)稅方法

（六）了解增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)

（七）了解我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務(wù)人

（一）熟悉增值稅納稅人的基本規(guī)定

（二）熟悉增值稅納稅人的分類

（三）掌握小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

（四）掌握一般納稅人的認(rèn)定及管理

三、增值稅征稅范圍

（一）掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

（二）掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

（三）掌握混合銷售行為和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定

（四）熟悉征稅范圍的特別規(guī)定，包括熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容、熟悉不征增值稅的貨物和收入

四、稅率

（一）了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)

（二）了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

（三）掌握增值稅稅率

（四）熟悉適用l3％低稅率貨物的具體范圍

（五）掌握增值稅的征收率

五、增值稅的減稅、免稅

（一）掌握銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的免稅規(guī)定

（二）熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

（三）掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

（四）了解軍隊(duì)軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定

（五）了解公安司法部門的免稅規(guī)定

（六）熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

（七）了解電力部門的優(yōu)惠規(guī)定

（八）了解醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)

（九）熟悉軟件產(chǎn)品的政策規(guī)定

（十）熟悉修理修配的政策規(guī)定

（十一）了解煤層氣抽采的政策規(guī)定

（十二）了解外國(guó)政府和國(guó)際組織無(wú)償援助項(xiàng)目的政策規(guī)定

（十三）熟悉進(jìn)口免稅品銷售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定

（十四）了解進(jìn)口儀器、設(shè)備的免稅規(guī)定

（十五）熟悉金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定

（十六）掌握高新技術(shù)產(chǎn)品的政策規(guī)定

（十七）了解債轉(zhuǎn)股企業(yè)的政策規(guī)定

（十八）了鰓供熱企業(yè)的政策規(guī)定

（十九）熟悉放棄免稅權(quán)處理的規(guī)定

（二十）掌握對(duì)起征點(diǎn)的政策規(guī)定

六、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

（一）掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的政策規(guī)定

（二）掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定

七、應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）掌握一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

（二）掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

（三）熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

八、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策

（一）熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定

（二）熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定

（三）了解關(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定

（四）了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

（五）熟悉黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定

（六）熟悉促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收政策

九、申報(bào)與繳納

（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（二）了解納稅期限

（三）了解納稅地點(diǎn)

十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

（一）熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具

（二）掌握專用發(fā)票的開(kāi)具范圍、開(kāi)具要求

（三）熟悉專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

（四）熟悉專用發(fā)票繳銷

（五）了解專用發(fā)票發(fā)售差錯(cuò)處理

（六）熟悉丟失已開(kāi)具專用發(fā)票、丟失未開(kāi)具專用發(fā)票、代開(kāi)虛開(kāi)專用發(fā)票、善意取得虛開(kāi)的專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

（七）了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票

（八）了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票

十一、出口貨物退（免）稅

（一）了解出口貨物退（免）稅的基本概念和基本要素

（二）熟悉出口貨物退（免）稅認(rèn)定管理

（三）熟悉外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅

（四）掌握生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅

（五）熟悉出口貨物退（免）稅若干具體問(wèn)題

（六）了解特準(zhǔn)貨物退（免）稅

（七）了解出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅

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