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一、流動資產(chǎn)的定義與特點
流動資產(chǎn)是指預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用,或者主要為交易目的而持有,或者預(yù)計在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)(含一年)變現(xiàn)的資產(chǎn),以及自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi),交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物等資產(chǎn)。
流動資產(chǎn)的特征:
?。?)周轉(zhuǎn)速度快,循環(huán)周期短;
?。?)實物形態(tài)的多樣性與易變性;
(3)流動資產(chǎn)占用量具有波動性。
二、現(xiàn)金的管理
(一)現(xiàn)金管理的目標(biāo)
1.企業(yè)持有現(xiàn)金的動機
2.現(xiàn)金管理的目標(biāo)
(二)現(xiàn)金管理的方法
1.制度管理
2.預(yù)算管理
3.收支管理。
(三)最佳現(xiàn)金余額的確定
考慮兩種成本:
1.持有成本。
2.轉(zhuǎn)換成本。
3.持有現(xiàn)金總成本
三、應(yīng)收賬款管理
(一)應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)
(二)企業(yè)的信用政策
1.信用標(biāo)準(zhǔn)
2.信用條件
3.收賬政策
(三)信用政策決策
四、存貨管理
(一)存貨管理目標(biāo)
(二)存貨的日常管理
?。?)存貨的歸口分級管理;
?。?)存貨A、B、C分類管理。
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