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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：外國(guó)常駐代表機(jī)構(gòu)的核定征收
單選題
1、某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用，但經(jīng)費(fèi)支出總額150萬(wàn)元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法對(duì)其征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為20%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，計(jì)算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬(wàn)元。
A、2.5
B、10
C、5
D、20
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核的知識(shí)點(diǎn)是外國(guó)常駐代表機(jī)構(gòu)的核定征收。應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額÷（1－經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率－營(yíng)業(yè)稅稅率）×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率=150÷（1-20%-5%）×20%=40（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=40×25%=10（萬(wàn)元）
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2012-11-20
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