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注冊資產(chǎn)評估師考試《財務會計》每日一練：負債計稅基礎
多項選擇題
◎下列有關負債計稅基礎的確定中，正確的有（ ?。?。
A.企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當期確認了100萬元的預計負債。則該預計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0
B.企業(yè)因債務擔保確認了預計負債200萬元，則該項預計負債的賬面價值為200萬元，計稅基礎為0
C.企業(yè)收到客戶的一筆款項100萬元，因不符合收入確認條件，會計上作為預收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認條件，該筆款項已計入當期應納稅所得額，則預收賬款的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0
D.企業(yè)期末確認應付職工薪酬100萬元，按照稅法規(guī)定可以于當期全部扣除，則“應付職工薪酬”的賬面價值為100萬元，計稅基礎為100萬元
E.企業(yè)應交的罰款和滯納金確認其他應付款150萬元，其計稅基礎為150萬元
【正確答案】：B
【答案解析】：完工進度＝3 000/10 000×100%＝30%，確認收入的金額＝15 000×30%＝4 500（萬元）。
【該題針對“建造合同收入”知識點進行考核】
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