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注冊資產(chǎn)評估師考試《財務會計》每日一練：遞延所得稅資產(chǎn)項目
單項選擇題
◎甲股份有限公司2007年12月購入一臺設備，原價為3 010萬元，預計凈殘值為10萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計提折舊，公司按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。2009年1月1日，公司所得稅稅率由33％降為15％。除該事項外，歷年來無其它納稅調(diào)整事項。公司采用債務法進行所得稅會計處理。該公司2009年末資產(chǎn)負債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額為（ ?。┤f元。
A.112
B.240
C.120
D.192
【正確答案】：C
【答案解析】：（1）截止2009年末，因折舊口徑不同造成的可抵扣暫時性差異累計額為800萬元｛＝［（3 010－10）÷3－（3 010－10）÷5］×2｝；
?。?）在債務法下，2009年末“遞延所得稅資產(chǎn)”借方余額＝800×15％＝120（萬元），即2009年末資產(chǎn)負債表上“遞延所得稅資產(chǎn)”金額為120萬元。
【該題針對“遞延所得稅的確認與計量”知識點進行考核】
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