2013注評(píng)考試《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》預(yù)習(xí)：現(xiàn)金流量概念
第十三章 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與決策
知識(shí)點(diǎn)十四：現(xiàn)金流量概念
在資本預(yù)算中，項(xiàng)目投資決策的主要依據(jù)是項(xiàng)目的現(xiàn)金流量�，F(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流出量、現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金凈流量三個(gè)具體概念。與項(xiàng)目投資相關(guān)的現(xiàn)金流量包括：
1.投資支出。主要包括購(gòu)置設(shè)置、建筑廠房、購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)等。新項(xiàng)目投入需要增加庫(kù)存和應(yīng)收賬款以便擴(kuò)大生產(chǎn)和銷(xiāo)售，因此流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債都會(huì)增加。
凈營(yíng)運(yùn)資本＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債，這部分資本需要長(zhǎng)期資本來(lái)補(bǔ)充，應(yīng)計(jì)入投資支出。
2.經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量。指項(xiàng)目投入使用后，在壽命期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)給企業(yè)帶來(lái)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出增量。
3.期末凈現(xiàn)金流量。項(xiàng)目壽命期末除了壽命期最后一年的凈經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量外，還有固定資產(chǎn)清算變現(xiàn)的稅后收入、回收投入項(xiàng)目的凈營(yíng)運(yùn)資本、停止使用的土地出賣(mài)收入等。
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