經(jīng)濟師考試計算公式匯總

經(jīng)濟師考試直達必備計算公式大匯總

　　一、資產(chǎn)負債比例管理指標：

　　1、備付金比例=備付金余額÷各項存款余額×100%-法定存款準備金比例； （標準：不得低于3%）

　　備付金包括：現(xiàn)金、業(yè)務周轉金、繳存存款準備金、存農(nóng)業(yè)銀行款項、存放其他同業(yè)款項、存放聯(lián)社款項。

　　2、資產(chǎn)流動性比例=流動性資產(chǎn)期末余額÷流動性負債期末余額×100%；（標準：不得低于25%）

　　流動性資產(chǎn)是指資產(chǎn)負債表上的流動資產(chǎn)；流動性負債是指資產(chǎn)負債表上的流動負債。

　　3、存貸比例=各項貸款余額÷各項存款余額×100%；（標準：年末不得高于80%）

　　4、對流動負債依存率=流動負債凈額÷長期資產(chǎn)×100%； （標準：不得高于30%）

　　流動負債凈額=流動負債-流動資產(chǎn)；長期資產(chǎn)是指資產(chǎn)負債表上的長期資產(chǎn)。

　　5、中長期貸款比例=一年期以上中長期貸款余額÷一年期以上存款余額×100%； （標準：不得高于120%）

　　一年期以上中長期貸款是指資產(chǎn)負債表上的中長期貸款；一年期以上存款是指資產(chǎn)負債表上的長期存款和長期儲蓄存款。

　　6、拆借資金比例

　?、俨穑ㄕ{）入資金比例=拆（調）入資金余額÷各項存款余額×100%；（標準：不得高于4%）

　　②拆（調）出資金比例=拆（調）出資金余額÷各項存款余額×100%；（標準：不得高于8%）

　　③凈拆（調）入資金比例=凈拆（調）入資金余額÷流動負債×100%；（標準：不得高于4%）

　　拆（調）入資金包括：銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調入調劑資金，拆入資金余額不得超過各項存款余額的4%；拆（調）出資金包括：拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、調出調劑資金，拆出資金余額不得超過各項存款余額的8%；凈拆（調）入資金是指拆（調）入資金與拆（調）出資金的差額。

　　7、貸款質量指標

　?、俨涣假J款比例=不良貸款÷各項貸款×100%； （標準：不得高于15%）

　?、谟馄谫J款比例=逾期貸款余額÷各項貸款余額×100%；（標準：不得高于8%）

　?、鄞魷糍~貸款比例=（呆滯貸款余額+呆賬貸款余額）÷各項貸款余額×100%； （標準：不得高于7%）

　?、懿涣假J款預計損失比例=不良貸款預計損失額÷各項貸款期末余額×100%；

　　不良貸款預計損失額=（各類逾期貸款×10%+各類呆滯貸款×40%+各類呆賬貸款）。

　?、莶涣假J款預計損失抵補率=（呆賬準備余額+呆賬準備借方發(fā)生額）÷（不良貸款預計損失額+呆賬準備借方發(fā)生額）×100% ；

　　8、呆賬貸款抵補率=貸款呆賬準備÷呆賬貸款余額×100%；（標準：不得低于50%）

　　9、單戶貸款比例

　?、?對最大一戶借款客戶貸款比例=對最大一戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100%； （標準：不得超過30%）

　　② 對最大十戶借款客戶貸款比例=對最大十戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100% ； （標準：不得超過1.5倍）

　　資本總額=實收資本+股本金+資本公積+盈余公積+利潤分配（貸方余額）

　?、蹖ψ畲笫畱糍J款欠息比例=十戶貸款表內、表外應收利息期末余額÷（十戶貸款表內、表外應收利息期末余額+十戶貸款本期實收利息額）×100%；

　　10、資產(chǎn)風險加權后的資本充足率

　?、儋Y本充足率=資本凈額÷加權風險資產(chǎn)總額×100% ；（標準：不得低于8%）

　　②核心資本充足率=核心資本÷加權風險資產(chǎn)總額×100%；（標準：不得低于4%）

　　資本凈額=所有者權益貸方余額-所有者權益借方余額+貸款呆賬準備-呆賬貸款-入股聯(lián)社資金（年度中間應將當期損益納入利潤分配）；

　　加權風險資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應的風險權重后相加之和（見后表《農(nóng)村信用社加權風險資產(chǎn)計算表》，分人民銀行、銀監(jiān)局兩種統(tǒng)計口徑）。

　　核心資本=所有者權益貸方余額-所有者權益借方余額（年度中間應將當期損益納入利潤分配）；

　　11、資產(chǎn)風險加權前的資本充足率=資本總額÷資產(chǎn)總額×100%； （標準：不得低于6%）

　　12、呆滯呆賬貸款抵補率=（核心資本+貸款呆賬準備）÷呆滯呆賬貸款余額×100%；

　　13、資本利潤率=利潤總額÷資本總額×100%； （標準：不得低于5%）

　　14、資產(chǎn)利潤率=利潤總額÷資產(chǎn)平均余額×100%；（標準：不得低于0.5%）

　　資產(chǎn)平均余額為年初至報告期末的資產(chǎn)季平均余額。如：第三季度末資產(chǎn)平均余額=（1/2年初資產(chǎn)總額+第一季度末資產(chǎn)總額+第二季度末資產(chǎn)總額+1/2第三季度末資產(chǎn)總額）/3.

　　15、利息回收率=（本期利息收入-本期表內應收利息增加額）÷（本期利息收入+本期表外應收利息增加額）×100%；（標準：不得低于90%）

　　16、非利息收入比率=非利息收入÷各項收入×100% ；

　　各項收入=利息收入+金融機構往來收入+手續(xù)費收入+其他營業(yè)收入+投資收益+營業(yè)外收入；

　　非利息收入=各項收入-利息收入-金融機構往來收入。

　　17、資產(chǎn)費用率=費用總額÷資產(chǎn)平均余額×100% ； 653637528

　　費用總額=手續(xù)費支出+營業(yè)費用+其他營業(yè)支出。

　　二、經(jīng)營狀況指標

　　1.流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債×l00%；

　　流動資產(chǎn)是指可以在一年內或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及信用社在中央銀行和專業(yè)銀行的各種存款、短期貸款、短期投資、應收及預付款項等。

　　流動負債是指將在一年內或者超過一年的一個營業(yè)周期內償還的債務，包括短期借款、活期存款、活期儲蓄存款、應付票據(jù)、應付賬款、應付工資、應交稅金、應付利潤、其他應付款、預提費用等。

　　2、速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債×100%；

　　速動資產(chǎn)是指現(xiàn)金、短期投資和應收款項等項目的合計數(shù)，它們具有直接快速變現(xiàn)的能力，因此稱為速動資產(chǎn)。

　　3、資本風險比率=不良貸款÷資本金×100%；

　　4、固定資產(chǎn)比率=（固定資產(chǎn)凈值+在建工程）÷所有者權益（不含未分配利潤）×100%；

　　三、經(jīng)營成果指標

　　1、利潤率=利潤總額÷營業(yè)收入×100%；

　　2、資本金利潤率=利潤總額÷資本金×100%；

　　3、成本率=總成本÷營業(yè)收入×100%；

　　4、綜合費用率=營業(yè)費用÷（營業(yè)收入+投資收益）×100%.

　　四、會計分析有關公式

　　1、負債比率=負債總額÷資產(chǎn)總額×100%；

　　2、權益比率（產(chǎn)權比率）=所有者權益總額÷資產(chǎn)總額×100%；

　　3、負債對所有者權益比率=負債總額÷所有者權益×100%；

　　4、流動資產(chǎn)比率=流動資產(chǎn)÷資產(chǎn)總額×100%；

　　5、貸款收息率=貸款利息收入÷貸款年平均余額×100%；

　　6、應收利息比率=應收未收利息÷利息收入總額×100%；

　　7、存款平均付息率=存款利息支出總額÷各項存款年均余額×100%；

　　8、拆入資金平均利率=拆入資金利息支出額÷拆入資金年平均余額×100%；

　　9、利潤完成率=當年實現(xiàn)利潤總額÷本年計劃利潤×100%；

　　10、利潤增減率=（本年實際利潤-本年計劃利潤）÷本年計劃利潤總額×100%；

　　11、資產(chǎn)利潤率=凈利潤÷資產(chǎn)平均余額×100%；

　　12、資本（權益）收益率=凈利潤÷資本總額×100%.

　　五、折舊公式

　　1、平均年限法

　　年折舊率=（1-預計凈殘值率）÷折舊年限×100%；

　　季折舊額=原值×年折舊率÷4；

　　月折舊額=原值×年折舊率÷12；

　　2、工作量法

　?、賳挝焕锍陶叟f額=原值×（1-預計凈殘值率）÷規(guī)定的總行駛里程；

　?、诿抗ぷ餍r折舊額=原值×（1-預計凈殘值率）÷規(guī)定的工作小時。

　　3、雙倍余額遞減法

　　年折舊率=2÷折舊年限×100%；

　　季折舊額=凈值×年折舊率÷4；

　　月折舊額=凈值×年折舊率÷12；

　　實行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產(chǎn)，應在其折舊年限到期前2年內，將其凈值平均攤銷。

　　4、年度總和法

　　年折舊率=2×（折舊年限-已使用年數(shù)）÷折舊年限×（折舊年限+1）×100%；

　　季折舊額=原值×（1-預計凈殘值率）×年折舊率÷4；

　　月折舊額=原值×（1-預計凈殘值率）×年折舊率÷12.

　　六、其他常用公式

　　1、資產(chǎn)收益率=凈利潤÷總資產(chǎn)×100%；

　　2、資本收益率=凈利潤÷資本總額×100%；

　　3、利差率=（利息收入-利息支出）÷盈利資產(chǎn)×100%；

　　4、現(xiàn)金資產(chǎn)比率=現(xiàn)金資產(chǎn)額÷資產(chǎn)總額×100%；

　　5、負債（資金）自給率=（自有資金+各項存款）÷負債總額×100%；

　　6、不良非信貸資產(chǎn)比例=不良非信貸資產(chǎn)÷非信貸資產(chǎn)×100% ；

　　非信貸資產(chǎn)包括：短期投資、長期國債投資、上市長期企業(yè)債券投資、其他長期債券投資、其他長期投資、拆放全國性銀行、拆放其他銀行業(yè)、拆放金融性公司、調出調劑資金、其他應收款、不良非信貸資產(chǎn)。

　　不良非信貸資產(chǎn)包括：不良其他長期投資（到期沒有兌現(xiàn)的其他長期債券投資和當年沒有收益的其他長期投資，下同）、逾期拆放全國性銀行、逾期拆放其他銀行業(yè)、逾期拆放金融性公司、逾期調出調劑資金、待處理抵債資產(chǎn)、應收利息、應收再貼現(xiàn)款項、應收轉貼現(xiàn)款項、長期其他應收款（掛賬一年以上未收回的其他應收款）。

　　七、資本充足率最新計算公式

　　新資本凈額=（資本凈額-呆帳準備金不足部分-長期未處置的抵債資產(chǎn)-風險不明確的投資資產(chǎn)）

　　新加權風險資產(chǎn)=加權風險資產(chǎn)-長期未處置抵債資產(chǎn)×50%-風險不明確的投資資產(chǎn)×10%

　　新資本凈額/新加權風險資產(chǎn)×100=資本充足率