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2011年中級經(jīng)濟師《財政稅收》稅前項目
中級經(jīng)濟師考試之禁止稅前扣除的項目
1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項
2.企業(yè)所得稅稅款
3.稅收滯納金
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失
5.超標的捐贈支出以及非公益性捐贈支出
6.贊助支出
7.未經(jīng)核定的準備金支出
8.除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其它商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費。
9.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，提取后改變用途的。
10.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息
11.企業(yè)對外投資期間持有的投資資產(chǎn)成本
12.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分攤成本時違反稅法規(guī)定自行分攤的成本
13.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出
14.企業(yè)按特別納稅調(diào)整規(guī)定針對補繳稅款向稅務機關(guān)支付的利息
15.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產(chǎn)
16.與取得收入無關(guān)的其他支出
17.國務院財政、稅務主管部門規(guī)定不得扣除的其他項目
「例1.多選題」在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目包括（ ）。
A.企業(yè)所得稅稅款
B.廣告費
C.稅收滯納金
D.職工福利費
E.向投資者支付的股息、紅利
[答案]ACE
「例2.單選題」下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準從收入總額中扣除的項目是（ ）。
A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用
B.按規(guī)定支付的財產(chǎn)保險費
C.構(gòu)建固定資產(chǎn)的費用
D.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費用
[答案]C
「例3.多選題」下列企業(yè)支出項目中不準在所得稅前扣除的有（ ）。
A.被沒收財物的損失
B.贊助支出
C.存貨跌價準備
D.所得稅稅費
E.按規(guī)定標準列支的廣告費
[答案]ABCD
【我要糾錯】 責任編輯：戈薇
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