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2011年經(jīng)濟師《中級建筑》考點復(fù)習(xí)：流動資金
流動資金估算
中級經(jīng)濟師項目總投資中的流動資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，為進行正常生產(chǎn)運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金，即投產(chǎn)后形成的流動資產(chǎn)和流動負債的差額。
流動投資也是長期占用的投資。
在項目計算期末，應(yīng)回收全部流動資金。
（一）分項詳細估算法
基本含義
1.周轉(zhuǎn)次數(shù)的計算
周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)
各項流動資金平均占用額=周轉(zhuǎn)額/周轉(zhuǎn)次數(shù)
2.流動資產(chǎn)的估算（四項內(nèi)容）
存貨估算
存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品（7-11）
外購原材料、燃料占用資金=年外購原材料、燃料費用/分項周轉(zhuǎn)次數(shù)（7-12）
其他材料=年其他材料費用/其他材料周轉(zhuǎn)次數(shù)（7-13）
在產(chǎn)品=（年外購原材料、燃料動力費+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費）/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)（7-14）
產(chǎn)成品=（年經(jīng)營成本-年營業(yè)費用）/產(chǎn)成品周圍次數(shù)（7-15）
應(yīng)收賬款估算（賒銷）
預(yù)付賬款估算（定金）
現(xiàn)金估算
3.流動負債的估算
流動負債是指將在一年（含一年）或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債券。
應(yīng)付賬款
預(yù)收賬款
（二）擴大指標估算法
根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標，或根據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗值。例如，銷售收入、固定資產(chǎn)投資的某個比率。
「例題1.單選題」「2007年試題」在固定資產(chǎn)投資估算編制方法中，根據(jù)已建成的類似項目的投資額、生產(chǎn)能力和擬建項目的生產(chǎn)能力，估算擬建項目投資額的方法是（ ）。
A.資金周轉(zhuǎn)率法
B.設(shè)備費用百分比估算法
C.生產(chǎn)能力指數(shù)法
D.造價指標估算法
[答案]C
「例題2.單選題」原有日產(chǎn)量為10噸的某生產(chǎn)裝置投資為100萬美元，現(xiàn)擬建相似的生產(chǎn)裝置，生產(chǎn)能力比原有的增加兩倍，用生產(chǎn)能力指數(shù)法估計投資額需增加約（ ）萬美元。（已知生s產(chǎn)能力指數(shù)為0.5，f=1）
A.141
B.173
C.73
D.41
[答案]C
[解析]注意比原來增加兩倍，意味著A2/A1=3
【我要糾錯】 責(zé)任編輯：戈薇
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