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2011年經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)建筑》考點(diǎn)復(fù)習(xí)：流動(dòng)資產(chǎn)
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師建筑專業(yè)考試流動(dòng)資產(chǎn)管理
（一）現(xiàn)金管理
狹義現(xiàn)金——企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金
廣義現(xiàn)金——企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、符合現(xiàn)金條件的票證
1.現(xiàn)金管理的目的
企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)
交易動(dòng)機(jī)-滿足日常支付需要
預(yù)防動(dòng)機(jī)-預(yù)防意外事件需要
投機(jī)動(dòng)機(jī)-用于不尋常的購(gòu)買機(jī)會(huì)
現(xiàn)金管理的目的
有效地保證企業(yè)能隨時(shí)有資金可以利用，并從閑置的資金中得到最大的利息收入（現(xiàn)金收益性差）
即在資產(chǎn)的流動(dòng)性和收益性之間作出抉擇
2.庫(kù)存現(xiàn)金管理（7個(gè)規(guī)定）
庫(kù)存現(xiàn)金有固定的適用范圍：結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出等
企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限度由開戶銀行核定，一般為三天至五天的零星開支額
不得坐支現(xiàn)金
3.最佳現(xiàn)金持有量的確定
經(jīng)濟(jì)批量模型的存貨模式
（二）應(yīng)收賬款（應(yīng)收工程款）管理
1.產(chǎn)生應(yīng)收賬款的原因（三個(gè)）
工程結(jié)算有時(shí)間差
競(jìng)爭(zhēng)迫使企業(yè)使用商業(yè)信用
業(yè)主拖欠工程款
2.應(yīng)收工程款管理目的
在應(yīng)收工程款帶來(lái)的盈利增加與成本之間作出權(quán)衡
3.信用政策（企業(yè)利用信用政策調(diào)節(jié)應(yīng)收賬款數(shù)額）
信用標(biāo)準(zhǔn)（不宜過(guò)高或過(guò)低）
信用條件（主要是信用期限和折扣率）
4.應(yīng)收工程款的收賬
?。?）制定收賬政策
允許拖欠的期限——超期催收
（2）收賬費(fèi)用
收賬費(fèi)用與壞賬損失的關(guān)系
一般呈負(fù)向影響，但非線性關(guān)系
【我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯：戈薇
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