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2012年證券從業(yè)《投資基金》知識(shí)點(diǎn)練習(xí)43
基金托管人內(nèi)部控制
一、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
?。ㄒ唬?內(nèi)部控制的目標(biāo)
目標(biāo)分為四項(xiàng)：
保證業(yè)務(wù)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺(jué)形成守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證托管資產(chǎn)的安全完整；維護(hù)持有人的權(quán)益；保障基金托管業(yè)務(wù)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行。
?。ǘ﹥?nèi)部控制的原則
1.合法性原則
2.完整性原則
3.及時(shí)性原則
4.審慎性原則
5.有效性原則
6.獨(dú)立性原則
二、內(nèi)部控制的基本要素
1.環(huán)境控制
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
3.控制活動(dòng)
4.信息溝通
5.內(nèi)部監(jiān)控
三、內(nèi)部控制的內(nèi)容
1.資產(chǎn)保管的內(nèi)部控制
2.資金清算的內(nèi)部控制
3.投資監(jiān)督的內(nèi)部控制
4.會(huì)計(jì)核算和估值的內(nèi)部控制
5.技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制
四、內(nèi)部控制的制度建設(shè)
1.建立完善的稽核監(jiān)督體系
2.明確監(jiān)察稽核部門(mén)及內(nèi)部各崗位的具體職責(zé)
3.嚴(yán)格內(nèi)部管理制度
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