2013年安徽會計從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始，小編整理了財經(jīng)法規(guī)科目各章節(jié)知識點，希望通過考前的日積月累，幫助大家鞏固知識點，順利取得會計證書！
第二章 支付結(jié)算法律制度
第二節(jié) 現(xiàn)金管理
二、現(xiàn)金使用的限額
（一）庫存現(xiàn)金限額管理的意義、限額核定原則和方法
1.限額一般不超過3～5天的日常零星開支所需數(shù)額。
2.邊遠地區(qū)，交通不便地區(qū)的開戶單位，庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支所需數(shù)額。（≤15天）
3.一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶支取現(xiàn)金（基本存款賬戶），由該家開戶銀行負責(zé)核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額并進行現(xiàn)金管理監(jiān)督。
4.附屬單位，沒有在銀行單獨開立賬戶，限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。
5.商業(yè)企業(yè)的零售部門需要保留找零備用金，其限額可根據(jù)業(yè)務(wù)的需要核定，但不包括在單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
?。ǘ齑娆F(xiàn)金限額的辦理
1.辦理程序（了解）
填制申請書——報送單位主管部門——報送開戶銀行——銀行簽署意見
2.核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守，超過部分應(yīng)于當日終了前存入銀行。庫存現(xiàn)金限額一般每年核定一次，開戶單位因業(yè)務(wù)發(fā)展需要變更庫存現(xiàn)金限額的，可以隨時提出申請，經(jīng)開戶銀行審查批準后，方可進行調(diào)整。
?。ㄈ┈F(xiàn)金的坐支
開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得擅自從本單位的現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）。
因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。
【例題。單選題】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，為了保證開戶單位日常零星開支的需要，允許單位預(yù)留一部分現(xiàn)金，其金額的最高限一般按照單位（ ）日常零星開支所需來確定。
A.1～2天
B.2～3天
C.3～5天
D.2～5天
『正確答案」C
『答案解析」根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，為了保證開戶單位日常零星開支的需要，允許單位預(yù)留一部分現(xiàn)金，其金額的最高限一般按照單位3～5天日常零星開支所需來確定。
【例題。多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的有（ ）。
A.開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額
B.邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天
C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定
D.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)
『正確答案」ACD
『答案解析」邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天。
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第二章 支付結(jié)算法律制度
第二節(jié) 現(xiàn)金管理
二、現(xiàn)金使用的限額
?。ㄒ唬齑娆F(xiàn)金限額管理的意義、限額核定原則和方法
1.限額一般不超過3～5天的日常零星開支所需數(shù)額。
2.邊遠地區(qū)，交通不便地區(qū)的開戶單位，庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支所需數(shù)額。（≤15天）
3.一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶支取現(xiàn)金（基本存款賬戶），由該家開戶銀行負責(zé)核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額并進行現(xiàn)金管理監(jiān)督。
4.附屬單位，沒有在銀行單獨開立賬戶，限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。
5.商業(yè)企業(yè)的零售部門需要保留找零備用金，其限額可根據(jù)業(yè)務(wù)的需要核定，但不包括在單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
?。ǘ齑娆F(xiàn)金限額的辦理
1.辦理程序（了解）
填制申請書——報送單位主管部門——報送開戶銀行——銀行簽署意見
2.核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守，超過部分應(yīng)于當日終了前存入銀行。庫存現(xiàn)金限額一般每年核定一次，開戶單位因業(yè)務(wù)發(fā)展需要變更庫存現(xiàn)金限額的，可以隨時提出申請，經(jīng)開戶銀行審查批準后，方可進行調(diào)整。
（三）現(xiàn)金的坐支
開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得擅自從本單位的現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）。
因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。
【例題。單選題】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，為了保證開戶單位日常零星開支的需要，允許單位預(yù)留一部分現(xiàn)金，其金額的最高限一般按照單位（ ）日常零星開支所需來確定。
A.1～2天
B.2～3天
C.3～5天
D.2～5天
『正確答案」C
『答案解析」根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，為了保證開戶單位日常零星開支的需要，允許單位預(yù)留一部分現(xiàn)金，其金額的最高限一般按照單位3～5天日常零星開支所需來確定。
【例題。多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的有（ ）。
A.開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額
B.邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天
C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定
D.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)
『正確答案」ACD
『答案解析」邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天。
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