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Tue Jun 12 15:58:48 CST 2018

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　　2013年安徽會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開(kāi)始，小編整理了財(cái)經(jīng)法規(guī)科目各章節(jié)知識(shí)點(diǎn)，希望通過(guò)考前的日積月累，幫助大家鞏固知識(shí)點(diǎn)，順利取得會(huì)計(jì)證書(shū)！

第二章支付結(jié)算法律制度

第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶

　　十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則

　　（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰（對(duì)開(kāi)戶單位的處罰）

　　區(qū)分非經(jīng)營(yíng)性存款人和經(jīng)營(yíng)性存款人的處罰。

　　對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額都是1千元；

　　對(duì)經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額有3種：

　?。?）1000元的罰款；

　　（2）1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；

　?。?）5千元以上3萬(wàn)元以下的罰款。

　　違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項(xiàng)

　　經(jīng)營(yíng)性存款人處罰金額

　　非經(jīng)營(yíng)性存款人處罰金額

　　1.法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開(kāi)戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。

　　1000元

　　1.違反規(guī)定開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶；

　　1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下

　　2.偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶；

　　3.違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶；

　　4.違反規(guī)定，偽造、變?cè)?、私自印制開(kāi)戶登記證。

　　1.違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶；

　　5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款

　　2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金；

　　3.利用開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)；

　　4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶；

　　5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。

　　【例題。多選題】存款人的下列行為，中國(guó)人民銀行可以給予1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下罰款的有（）。

　　A.經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶

　　B.經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金

　　C.經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定變?cè)扉_(kāi)戶登記證

　　D.非經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶

　　『正確答案」AC

　　『答案解析」對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下罰款的有：（1）違反規(guī)定開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶；（2）偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶；（3）違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶。

　?。ǘ┿y行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰（了解）

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