2013年安徽會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始，小編整理了財(cái)經(jīng)法規(guī)科目各章節(jié)知識點(diǎn)，希望通過考前的日積月累，幫助大家鞏固知識點(diǎn)，順利取得會(huì)計(jì)證書！
第三章 稅收法律制度
第二節(jié) 我國現(xiàn)行主要稅種概述
（五）企業(yè)所得稅征收管理
1.納稅地點(diǎn)
居民企業(yè) | 1.企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn) ； 2.登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)； 3.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的（分公司），應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并交納企業(yè)所得稅 |
非居民企業(yè) | 1.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)； 2.在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅； 3.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn) |
除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅 | |
2.納稅期限
?。?）企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算（公歷l月1日起至12月31日止）。
?。?）納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度。
3.納稅申報(bào)
?。?）預(yù)繳申報(bào)期為月或者季度的，應(yīng)當(dāng)自終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)告，預(yù)繳稅款。應(yīng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)在納稅期不管有無應(yīng)納稅款，均應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠的，在減免稅期間也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
?。?）扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。
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（五）企業(yè)所得稅征收管理
1.納稅地點(diǎn)
居民企業(yè) | 1.企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn) ； 2.登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)； 3.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的（分公司），應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并交納企業(yè)所得稅 |
非居民企業(yè) | 1.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)； 2.在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅； 3.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn) |
除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅 | |
2.納稅期限
?。?）企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算（公歷l月1日起至12月31日止）。
?。?）納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度。
3.納稅申報(bào)
?。?）預(yù)繳申報(bào)期為月或者季度的，應(yīng)當(dāng)自終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)告，預(yù)繳稅款。應(yīng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)在納稅期不管有無應(yīng)納稅款，均應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠的，在減免稅期間也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
?。?）扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。
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