《內(nèi)部審計在治理、風(fēng)險和控制中的作用》練習(xí)題（1）

　　1、以下審計計劃工具中至常見，并能保證一定時期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲嫺采w面的是：

　　A、長期日程安排表     B、工作方案    C、審計部門預(yù)算   D、審計部門章程

　　2、下列哪項在評價產(chǎn)品存貨控制中為內(nèi)部審計師提供的信息至無用？

　　A、檢查用于進行庫存實物盤點的指令；

　　B、和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷；

　　C、對入庫和出庫程序完成一份流程圖；

　　D、實地觀察存貨倉庫。

　　3、如果面臨外加的范圍限制，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、將審計推遲到范圍限制取消后進行；

　　B、將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會；

　　C、增加對該活動進行審計的頻率；

　　D、為該項目分派更多有經(jīng)驗的審計人員。

　　4、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的遵循性審計轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計時，以下哪一種情況至不重要？

　　A、該分部一年前由外部審計師進行過一次財務(wù)審計；

　　B、與遵循性審計相關(guān)的舞弊的可能性；

　　C、過去一年中該分部費用的增長；

　　D、與遵循性審計相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。

　　5、以下哪一項內(nèi)容至可能被視為內(nèi)部審計保證服務(wù)？

　　A、流程設(shè)計服務(wù)　　B、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)　　C、培訓(xùn)業(yè)務(wù)　　D、合規(guī)性業(yè)務(wù)

　　6、當(dāng)內(nèi)部審計師提供咨詢服務(wù)時，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項內(nèi)容確定？

　　A、內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)　　B、審計業(yè)務(wù)小組　　C、被審計單位　　D、內(nèi)部審計部門章程

　　7、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計活動？

　?、?、編寫詳細的審計程序；

　　Ⅱ、確定被審計單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；

　?、?、確定有關(guān)風(fēng)險和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；

　?、?、確定相關(guān)的審計目標(biāo)。

　　A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ　　B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；

　　C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ　　D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

　　8、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關(guān)強制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的平衡。當(dāng)選擇的行動方案符合至小限制并能解決問題時，管理者可對外說是：

　　A、令人滿意的　　B、至優(yōu)化的　　C、至理想的　　D、限度的

　　9、以下哪項是對內(nèi)部審計師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險管理、控制以及治理過程審核目標(biāo)的至佳描述：

　　A、幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；

　　B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；

　　C、為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實現(xiàn)的過程提供合理的保證；

　　D、確定內(nèi)部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務(wù)報表的公允披露。

　　10、在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計師：

　　A、因有意成為違法活動的一員而違法了道德規(guī)范；

　　B、因沒有保護一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；

　　C、沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對雇主忠誠；

　　D、沒有違反道德規(guī)范。因為沒有收集有關(guān)違例事件的信息。

　　11、以下哪一項表明市場部可能存在舞弊？

　　A、有些向新供應(yīng)商支付的較大數(shù)額貨款沒有文件記錄；

　　B、經(jīng)理的生活水平似乎超過了一個市場部經(jīng)理薪金所能維持的范圍；

　　C、為了鼓勵創(chuàng)新，管理層創(chuàng)造了一個“相當(dāng)寬松”的控制環(huán)境；

　　D、以上三項都選。

　　12、以下各種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計方案的是：

　　A、經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少；

　　B、經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變；

　　C、在多個地方進行類似經(jīng)營；

　　D、在同一個地點將進行后續(xù)存貨審計。

　　13、首席審計執(zhí)行官被任命參加這一評價外部審計師應(yīng)聘資格的委員會。承擔(dān)外部審計的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請首席審計執(zhí)行官一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：

　　A、接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許；

　　B、拒絕，鑒于雙方的利益沖突；

　　C、只要不占用工作時間就可以接受；

　　D、詢問主計長，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。

　　14、在審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)。公司對與基本業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)明申請專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財產(chǎn)，但部門經(jīng)理還是原諒了該雇員。該審計師做出的不報告該雇員的行為的決定：

　　A、違反了內(nèi)部審計師協(xié)會的職業(yè)道德規(guī)范；

　　B、違反了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報告的規(guī)定；

　　C、是合理的，因為部門經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒有違反公司政策；

　　D、A和B。

　　15、內(nèi)部審計師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)（LAN）上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時，至適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴牵?/p>

　　A、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們已經(jīng)進行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況；

　　B、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以測試他們對應(yīng)用程序文檔知識的掌握程度；

　　C、隨機抽取一組終端用戶，檢查他們計算機中儲存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符；

　　D、隨機抽取一組儲存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符。

　　16、被指派對供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進行審計的內(nèi)部審計師是供應(yīng)商會計部主任的哥哥，此時該審計師應(yīng)當(dāng)：

　　A、接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸；

　　B、接受該指派，但應(yīng)在審計報告中披露這一關(guān)系；

　　C、將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商；

　　D、將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。

　　17、在審計計劃階段，內(nèi)部審計師應(yīng)設(shè)計審計目標(biāo)和程序來評估與被審計的活動相關(guān)的風(fēng)險，此處風(fēng)險的定義是：

　　A、賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認定包含可能對財務(wù)報表有重大影響的誤報的風(fēng)險；

　　B、事件或行為對被審計的經(jīng)濟活動產(chǎn)生不利影響的概率；

　　C、沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)；

　　D、未完成經(jīng)營活動的既定目標(biāo)。

　　18、某經(jīng)理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動。由于工地內(nèi)現(xiàn)場主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著：

　　A、只有一個控制強點　　　　　　　　B、只有一個控制弱點

　　C、有一個控制強點和一個控制弱點　　D、既沒有控制強點也沒有控制弱點

　　19、某大型零售公司新上任的首席審計執(zhí)行官對審計活動中對商店廣泛使用符合性測試表示質(zhì)疑，他聲稱這個方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對這位首席審計執(zhí)行官的說法至合理的反應(yīng)？

　　I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)；

　　II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的；

　　III、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計所有商店。

　　A、只有I 　　B、只有III 　　C、只有I和II 　　D、I、II和III都對

　　20、內(nèi)部審計師對公司各項計算機應(yīng)用程序的訪問安全控制進行審查。他發(fā)現(xiàn)每項應(yīng)用中都編制了訪問控制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的至好的建議是：

　　A、取消內(nèi)設(shè)的訪問控制　　B、考慮使用訪問控制軟件

　　C、考慮使用實用軟件　　　D、將內(nèi)設(shè)訪問控制的使用擴展到新的應(yīng)用程序中

　　21、下列哪項描述了控制弱點？

　　A、除非被采購主管人為指使，采購程序設(shè)計完好、執(zhí)行有效；

　　B、預(yù)先編號的空白采購訂單在采購部門中保存；

　　C、$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務(wù)，超過$1000的采購必須有兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)；

　　D、采購代理投資于公開交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個供應(yīng)商的股票。

　　22、在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險進行評估時，以下哪一種因素至有可能導(dǎo)致擴大審計范圍？

　　A、產(chǎn)品銷售增加，傭金增加；

　　B、銷售退回增加，傭金增加；

　　C、銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售減少；

　　D、銷售退回減少，產(chǎn)品銷售增加。

　　23、支出循環(huán)的具體審計目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶中加以記錄。在《標(biāo)準(zhǔn)》中這一目標(biāo)屬于以下哪個基本目標(biāo)？

　?、?、財務(wù)和運營信息的可靠性和完整性?、?、遵循法律、法規(guī)和合同?、?、運營的效益和效率　Ⅳ、資產(chǎn)的保護

　　A、僅有Ⅰ和Ⅱ　　B、僅有Ⅰ和Ⅳ　　C、僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ　　D、僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　24、內(nèi)部審計師想對計算機程序更改控制進行測試。下列審計步驟要證實的特定目標(biāo)是：只有經(jīng)過批準(zhǔn)才能更改計算機程序（即沒有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序更改）。該公司使用自動程序庫系統(tǒng)，內(nèi)部審計師取得了不同時期程序庫系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列至能有效地證實上述目標(biāo)的審計程序是：

　　A、使用通用審計軟件隨機抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準(zhǔn)表；

　　B、對所有程序更改申請進行抽樣，從這些申請追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序庫中的更改；

　　C、使用通用審計軟件比較當(dāng)前程序庫中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計師以前得到的副本，比較并確認差異，選取差異樣本進一步調(diào)查；

　　D、獲取過去六個月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準(zhǔn)表。

　　25、一大型組織對獨立單機應(yīng)用進行綜合用戶控制，并希望證實微機基礎(chǔ)處理實施的控制結(jié)構(gòu)的有效性。下列審計程序中至為適當(dāng)?shù)氖牵?/p>

　　A、對用戶控制實施測試；

　　B、對輸入關(guān)鍵應(yīng)用的數(shù)據(jù)實施編輯測試；

　　C、對軟件許可程序?qū)嵤┚C合測試；

　　D、對執(zhí)行程序的邏輯實施實質(zhì)性測試。

　　26、在初步調(diào)查過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中重復(fù)付款進行調(diào)整，這可能表明：

　　A、有必要進行額外測試以便確定相關(guān)控制和當(dāng)前對供應(yīng)商進行重復(fù)付款的可能性；

　　B、有可能對多付的款項沒有記錄相應(yīng)的負債；

　　C、驗收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全；

　　D、存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進行審計。

　　27、內(nèi)部審計師想要證實公司是否在對外公布的近期財務(wù)報表中披露了所有未到期的債務(wù)，下列審計程序提供的證據(jù)與此至不相關(guān)的是：

　　A、向所有與該公司有過往來的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息；

　　B、使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總賬和公布的財務(wù)報表；

　　C、將上一年列示在已審計過的財務(wù)報表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異；

　　D、分析利息費用和應(yīng)付票據(jù)賬戶，確定是否記錄了未在財務(wù)報表上列示的票據(jù)的利息。

　　28、下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了真實的雇員至不相關(guān)：

　　A、將使用的工時卡片與在職雇員相核對；

　　B、審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較；

　　C、證實付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/解雇職責(zé)是否分離；

　　D、通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)。

　　29、在對可疑的舞弊性銷售進行測試時，下列哪項測試提供的證據(jù)至不重要？

　　A、將發(fā)運貨單與出庫數(shù)、開票數(shù)和銷售日記賬進行追蹤核對；

　　B、通過比較一定時期的銷售額和毛利來對銷售業(yè)務(wù)實施分析性測試；

　　C、對注銷和銷貨退回進行分析，并比較過去幾年的金額；

　　D、向客戶函證銷售業(yè)務(wù)并對沒有答復(fù)的進行調(diào)查。

　　30、首席審計執(zhí)行官采取的以下哪項活動在IIA的道德規(guī)范內(nèi)可看作在職業(yè)上是道德的：

　　A、首席審計執(zhí)行官決定拖延對分部的審計，以便分部經(jīng)理（審計執(zhí)行官的親戚）有時間將“有些事情進行整理”；

　　B、為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會從培訓(xùn)中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓(xùn)；

　　C、為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官限制了對國外分部的審計程序，以便從國外經(jīng)理處證實沒有發(fā)生主要的人事變動；

　　D、首席審計執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營信息。

　　31、公司新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任首席審計執(zhí)行官。新任的審計執(zhí)行官既不是注冊內(nèi)部審計師，也不是IIA的成員。內(nèi)部審計活動的工作是嚴(yán)格按照審計執(zhí)行官的要求開展的，而非IIA的標(biāo)準(zhǔn)。4名助理內(nèi)部審計人員都是IIA的會員，但都不是注冊內(nèi)部審計師。依據(jù)IIA的道德規(guī)范，助理審計人員的至佳行動方案是：

　　A、鑒于他們都不是注冊內(nèi)部審計師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范；

　　B、應(yīng)遵守內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、必須尊重組織的法律地位和道德目標(biāo)，可忽視內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；

　　D、必須辭去他們的工作以避免不恰當(dāng)?shù)幕顒印?/p>

　　32、當(dāng)前的內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個目標(biāo)是：

　　A、鼓勵內(nèi)部審計的專業(yè)化；

　　B、建立內(nèi)部審計活動的獨立性，強調(diào)內(nèi)部審計的客觀性；

　　C、鼓勵外部審計師更多的采用內(nèi)部審計師的工作；

　　D、為考評內(nèi)部審計工作確立基礎(chǔ)（建立依據(jù)）。

　　33、內(nèi)部審計師計劃對質(zhì)量保證工作的有效性進行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認為這類審計不在內(nèi)部審計活動的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計師對此的至佳反應(yīng)是：

　　A、查閱內(nèi)部審計活動的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計劃，該計劃指定了當(dāng)期要評價的業(yè)務(wù)范圍；

　　B、鑒于質(zhì)量保證是一項新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定；

　　C、在開始審計前指出，這項業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致；

　　D、由于審計客戶不合作，這項業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當(dāng)終止。

　　34、在審計某公司的應(yīng)付賬款時，不適合應(yīng)用個人電腦的情況是：

　　A、加總明細賬金額，并將總額與總賬金額相比較；

　　B、為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖；

　　C、將已支付貨款的賣主名字與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣主地址進行比較，確定是否存在重復(fù)；

　　D、將所有發(fā)票價格與授權(quán)價格清單進行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯誤，調(diào)整公司總賬的應(yīng)付賬款。

　　35、內(nèi)部審計師可以提供能夠增值且改進組織經(jīng)營的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開展：

　　A、會損害內(nèi)部審計師的客觀性，將審計師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認服務(wù)；

　　B、會排除確認服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能；

　　C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計活動的權(quán)限保持一致；

　　D、沒有強加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任。

　　36、以下哪種情況說明內(nèi)部審計師可能缺乏客觀性：

　　A、一個與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，內(nèi)部審計師對其進行檢查；

　　B、前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計部門4個月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進行檢查；

　　C、內(nèi)部審計師建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同；

　　D、編制工資單的會計職員，協(xié)助內(nèi)部審計師確認小型電動機的實際庫存量。

　　37、分部經(jīng)理認為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下各項審計程序中與這一結(jié)論至相關(guān)的是：

　　A、對存貨進行實物盤點；

　　B、抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年的相比較，考察成本的上漲，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異；

　　C、對設(shè)備進行盤點以確定是否有重大變化；

　　D、抽取產(chǎn)品存貨樣本，將原材料成本追查至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。

　　38、在對銀行的投資和貸款活動進行審計時，下列程序中應(yīng)作為初步調(diào)查一部分的是：

　　A、審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告；

　　B、與管理當(dāng)局會談，確認有關(guān)投資和貸款活動政策的變化；

　　C、審查董事會會議紀(jì)錄確認影響投資和貸款活動政策的變動；

　　D、以上全對。

　　39、某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機構(gòu)并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個員工選擇的金融機構(gòu)名稱、賬號以及應(yīng)付工資金額。按賬號將此文件排序?qū)⒂兄谠摻M織的內(nèi)部審計師測試：

　　A、無效賬號　　B、電子文件的準(zhǔn)確性和完整性　　C、虛構(gòu)的員工　　D、多余的工資支付

　　40、在對一項舞弊調(diào)查編制內(nèi)部審計工作底稿時，以下陳述正確的是：

　　I、所有的指控證據(jù)都應(yīng)包括在工作底稿中；

　　II、所有重要的證據(jù)都要經(jīng)過審查以保證它能為得出的結(jié)論提供充分的依據(jù)；

　　III、如果與舞弊嫌疑人進行了會談，那么工作底稿中應(yīng)包括談話、記錄。

　　A、只有I　　 B、只有II 　　C、只有II、III 　　D、I、II、III都對

　　41、為了控制審計項目計劃并避免時間超過預(yù)算，修改某項審計活動時間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時做出？

　　A、完成了初步調(diào)查后立即做出；

　　B、有證據(jù)表明存在缺陷時做出；

　　C、當(dāng)指派沒有經(jīng)驗的審計人員進行審計時做出；

　　D、當(dāng)為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進行擴大性測試時立即做出。

　　42、超出原預(yù)算的采購申請需要市場經(jīng)理批準(zhǔn)。這個程序：

　　I、能對組織中緊缺資源進行至有效的配置；

　　II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序；

　　III、不必要，因為是根據(jù)實現(xiàn)的利潤來評估每一個產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績。

　　A、只有I 　　B、只有III 　　C、只有II和III 　　D、I、II和III都對

　　43、以下不會削弱內(nèi)部審計師獨立性的活動是：

　　I、為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn)；

　　II、為運行新的計算機應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖，確定建立了合適的控制；

　　III、在安裝之前，復(fù)核新的計算機應(yīng)用程序。

　　A、只有I 　　B、只有II 　　C、只有III 　　D、只有I和III

　　44、如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項對組織資產(chǎn)的舞弊或濫用中應(yīng)被確定為是風(fēng)險至高領(lǐng)域的是：

　　A、高級經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進行很可能是未經(jīng)批準(zhǔn)的活動；

　　B、向虛構(gòu)的供應(yīng)商購入物資；

　　C、資助提供給了可能與主席有關(guān)聯(lián)的組織或者沒有用于該組織章程規(guī)定的目的；

　　D、工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。

　　45、某機構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機構(gòu)雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計算機文檔。內(nèi)部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關(guān)交易進行測試，那么使用通用審計軟件至不容易確認下列哪項？

　　A、大額交易　　B、舞弊交易　　C、特定持卡人的交易　　D、每位持卡人使用的供應(yīng)商

　　46、以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范？

　　A、在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息；

　　B、某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師至近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實施類似的審計；

　　C、一位內(nèi)部審計師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次演講，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議；

　　D、在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。

　　47、某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時，以下審計程序中至適當(dāng)?shù)氖牵?/p>

　　A、運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額；

　　B、抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額；

　　C、對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異；

　　D、運用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。

　　48、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價格支付，那么至適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴牵?/p>

　　A、對主要供應(yīng)商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額；

　　B、運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單，發(fā)票以及驗收報告是否一致；

　　C、對應(yīng)付賬款進行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額；

　　D、運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)。

　　49、確保審計目標(biāo)得以實現(xiàn)的至終責(zé)任人是：

　　A、內(nèi)部審計師　　B、審計委員會　　C、內(nèi)部審計主管　　D、首席審計執(zhí)行官

　　50、在對采購業(yè)務(wù)進行審查時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)目前的程序與公司規(guī)定的程序不符，但通過審計測試發(fā)現(xiàn)該程序能提高效率，縮短處理時間，控制方面也無明顯減弱，此時內(nèi)部審計師應(yīng)該：

　　A、將未遵守規(guī)定程序作為一項經(jīng)營缺陷進行報告；

　　B、繪制新程序的流程圖并加入到給管理當(dāng)局的報告中；

　　C、報告這一變化并建議將程序上的變動文件化；

　　D、暫停審計程序直到被審計單位將新程序文件化。

　　 相關(guān)鏈接：2011年國際注冊內(nèi)部審計師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)招生方案>>

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