《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》練習(xí)題（8）

　　1、《標(biāo)準(zhǔn)》要求內(nèi)部審計(jì)師擁有以下哪些技能？

　　Ⅰ、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)理解人際關(guān)系的重要性并善于處理人際關(guān)系。

　?、颉?nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠識(shí)別和評(píng)價(jià)偏離良好實(shí)務(wù)之行為的重要性和重大性。

　?、?、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)是諸如經(jīng)濟(jì)學(xué)，商法，稅收，金融和信息技術(shù)方面的專(zhuān)家。

　　Ⅳ、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備出色的口頭和書(shū)面表達(dá)能力。

　　A、只有Ⅱ；

　　B、Ⅰ和Ⅱ；

　　C、Ⅲ和Ⅳ；

　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ都對(duì)

　　2、首席審計(jì)執(zhí)行官被審計(jì)委員會(huì)要求盡快對(duì)一家化工廠實(shí)施審計(jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)包括檢查健康，安全和環(huán)境（HSE）的管理和程序。首席審計(jì)執(zhí)行官知道內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不具有實(shí)施該項(xiàng)業(yè)務(wù)所需的HSE方面的知識(shí)，此時(shí)他應(yīng)：

　　A、開(kāi)始該業(yè)務(wù)，并將HSE培訓(xùn)列入下年的培訓(xùn)計(jì)劃以便開(kāi)展后續(xù)審計(jì)。

　　B、向?qū)徲?jì)委員會(huì)建議由該工廠自己的HSE職員去實(shí)施該項(xiàng)工作。

　　C、尋求審計(jì)委員會(huì)的同意，從外部獲得HSE專(zhuān)家的適當(dāng)支持。

　　D、推遲實(shí)施該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，告知審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)要先花幾個(gè)月的時(shí)間去培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員。

　　3、以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職能？

　　A、首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴(lài)內(nèi)部審計(jì)工作的程度

　　B、管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程

　　C、至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行一次評(píng)價(jià)

　　D、在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督

　　4、一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已為下年度制定了工作計(jì)劃和預(yù)算，該計(jì)劃包括以下幾方面：所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計(jì)職員安排，詳細(xì)費(fèi)用的預(yù)算，以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)始日期。以下哪項(xiàng)說(shuō)明可該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷？

　　A、沒(méi)有考慮到管理層對(duì)特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。

　　B、實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽略了。

　　C、沒(méi)有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束的日期。

　　D、實(shí)施審計(jì)所需要的知識(shí)，技能和紀(jì)律被忽略了。

　　5、如果一個(gè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)含糊，有待于解釋?zhuān)瑑?nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

　　A、與該部門(mén)經(jīng)理應(yīng)用于衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見(jiàn)。

　　B、確立該領(lǐng)域工作的至佳做法，并以此作為標(biāo)準(zhǔn)。

　　C、從至嚴(yán)格的意義上解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的至低限度。

　　D、忽略對(duì)標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的部門(mén)業(yè)績(jī)的評(píng)論，因?yàn)檫@些分析是不適當(dāng)?shù)摹?/p>

　　6、在評(píng)估一項(xiàng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)

　　A、確定該風(fēng)險(xiǎn)怎樣才能得到很好的控制

　　B、為風(fēng)險(xiǎn)管理提供保證工作

　　C、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露情況更新風(fēng)險(xiǎn)管理程序

　　D、以設(shè)計(jì)控制措施減輕已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)

　　7、當(dāng)使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序去制定審計(jì)日程安排表時(shí)，應(yīng)至優(yōu)先考慮以下哪一項(xiàng)？

　　A、外部審計(jì)師已要求為他們將要進(jìn)行的年度審計(jì)提供協(xié)助

　　B、一個(gè)新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)正在被信息技術(shù)部門(mén)測(cè)試

　　C、管理層已要求對(duì)可能的重復(fù)計(jì)算的應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)查

　　D、現(xiàn)有的應(yīng)付賬款系統(tǒng)已超過(guò)一年末進(jìn)行過(guò)審計(jì)

　　8、在評(píng)估某制造行業(yè)內(nèi)的組織風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)對(duì)組織有至長(zhǎng)遠(yuǎn)的影響？

　　A、生產(chǎn)調(diào)度

　　B、存貨政策

　　C、產(chǎn)品質(zhì)量

　　D、廣告預(yù)算

　　9、由于審計(jì)資源有限，需要對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下表述正確的是：

　　Ⅰ、審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總高于高級(jí)管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)。

　　Ⅱ、預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。

　?、蟆L(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對(duì)組織的潛在價(jià)值的估算或不利因素的暴露來(lái)衡量。

　　A、只有Ⅰ。

　　B、只有Ⅱ。

　　C、只有Ⅲ。

　　D、Ⅰ和Ⅲ

　　10、以下哪項(xiàng)至能恰當(dāng)描述內(nèi)部審計(jì)師組織審查現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理，控制和治理程序的目的？

　　A、有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)，時(shí)間安排，測(cè)試范圍。

　　B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)已被糾正。

　　C、為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)組織的目的和目標(biāo)提供合理保證。

　　D、確定這些程序是否能保證會(huì)計(jì)記錄的正確的和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的。

　　11、以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在至佳的治理活動(dòng)中的作用？

　　A、支持董事會(huì)在整個(gè)組織范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

　　B、確保審計(jì)建議及時(shí)得到執(zhí)行。

　　C、監(jiān)測(cè)公司行為規(guī)范的遵守情況。

　　D、討論重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

　　12、管理層和董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)外部審計(jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議采取跟蹤檢查措施，倘若有的話(huà)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在該過(guò)程中所擔(dān)任的角色是

　　A、為確保獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不擔(dān)任任何角色。

　　B、只有在首席審計(jì)執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒(méi)有任何跟蹤檢查措施時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)才介入。

　　C、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機(jī)制。

　　D、只有在管理層或董事會(huì)要求時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)才介入。

　　13、以降低或控制風(fēng)險(xiǎn)為目的的期貨交易活動(dòng)稱(chēng)作：

　　A、投保

　　B、套期保值

　　C、賣(mài)空

　　D、貸款保收和代理業(yè)務(wù)

　　14、某組織的管理層認(rèn)識(shí)到在必要進(jìn)行重大變革。以下哪項(xiàng)因素是管理層至不可能對(duì)其進(jìn)行改變的？

　　A、組織人員

　　B、組織結(jié)構(gòu)

　　C、組織環(huán)境

　　D、組織技術(shù)

　　15、某組織正在進(jìn)行變革，采用一種使其質(zhì)量控制貫穿于整個(gè)過(guò)程的質(zhì)量保證項(xiàng)目，這種質(zhì)量保證項(xiàng)目不同于以前年度依賴(lài)在過(guò)程結(jié)束時(shí)的質(zhì)量控制。這種變革屬于

　　A、文化變革。

　　B、產(chǎn)品變革。

　　C、結(jié)構(gòu)變革。

　　D、組織變革。

　　16、在初步調(diào)查過(guò)程中，某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑款要求對(duì)以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明：

　　A、有必要進(jìn)行額外的測(cè)試，以便確定相關(guān)控制和目前對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。

　　B、對(duì)于多付款的款項(xiàng)存在沒(méi)有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性。

　　C、驗(yàn)收部門(mén)用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門(mén)貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。

　　D、存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使用付賬款與開(kāi)具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)。

　　17、某內(nèi)部審計(jì)師被指派去分析一套修復(fù)方案的實(shí)施效果，該方案已實(shí)施了十年而從未被評(píng)估過(guò)。提供該方案資料的機(jī)構(gòu)聲稱(chēng)這些資料是不完整的。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：

　　A、無(wú)論如何都要進(jìn)行分析，評(píng)估這些不完整資料所帶來(lái)的影響，但不對(duì)資料的可靠性下結(jié)論。

　　B、隨機(jī)選取一些記錄，追查至原始資料，評(píng)估所提供資料的準(zhǔn)確性和完整性。

　　C、不進(jìn)行分析。

　　D、推遲該分析工作，直至資料完整為止。

　　18、為了控制審計(jì)項(xiàng)目和避免時(shí)間超出預(yù)算，修訂時(shí)間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下做出？

　　A、在完成初步調(diào)查后立即。

　　B、當(dāng)證實(shí)時(shí)間存在嚴(yán)重不足時(shí)。

　　C、當(dāng)指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)。

　　D、在為了證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試后立即。

　　19、在以下哪種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)方案？

　　A、經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定，變動(dòng)極少。

　　B、經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變。

　　C、進(jìn)行類(lèi)似經(jīng)營(yíng)的多個(gè)分支機(jī)構(gòu)。

　　D、在同一地點(diǎn)進(jìn)行的后續(xù)存貨審計(jì)。

　　20、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容？

　　A、確定公司是否有相關(guān)政策來(lái)規(guī)定財(cái)務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及允許其投資的金融工具的類(lèi)型。

　　B、確定管理層對(duì)投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。

　　C、與類(lèi)似組織比較，確定本公司獲得的投資回報(bào)率是高還是低。

　　D、確定財(cái)務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的性質(zhì)。

　　21、準(zhǔn)則要求內(nèi)部審計(jì)主管指定并保持一個(gè)質(zhì)量保證程序來(lái)評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作。下列各項(xiàng)中不屬于質(zhì)量保證程序要素的是：

　　A、對(duì)內(nèi)部審計(jì)師個(gè)人表現(xiàn)的年度評(píng)估。

　　B、對(duì)已完成的審計(jì)工作的內(nèi)部審核。

　　C、對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督。

　　D、對(duì)準(zhǔn)則合規(guī)性的外部審核。

　　22、在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的指導(dǎo)下開(kāi)展環(huán)境審計(jì)的好處是；

　　A、已經(jīng)具備了獨(dú)立性和性；

　　B、更容易獲得技術(shù)專(zhuān)長(zhǎng)；

　　C、不強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)方面；

　　D、內(nèi)部審計(jì)工作的成果具有保密性質(zhì)。

　　23、某內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)某保險(xiǎn)公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司高層管理人員為了逃避重大法定制裁，故意在提交給監(jiān)管機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表中將資產(chǎn)項(xiàng)下的20萬(wàn)美元進(jìn)行了錯(cuò)誤分類(lèi)。要繼續(xù)遵守《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范》，審計(jì)師應(yīng)采取的至合適的措施是什么？

　　A、在工作底稿中記錄以上情況，但在得到指示之前不采取進(jìn)一步措施；

　　B、與審計(jì)管理人員討論此事，并保證將情況通報(bào)董事會(huì)；（道德規(guī)范）

　　C、向董事會(huì)發(fā)送情況通報(bào)備忘錄；

　　D、既然已牽涉到高層管理人員，應(yīng)將此事向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

　　24、某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動(dòng)。該公司有專(zhuān)門(mén)調(diào)查舞弊的部門(mén)。審計(jì)師與高層管理人員和舞弊專(zhuān)門(mén)調(diào)查部門(mén)都進(jìn)行了溝通，此后，調(diào)查工作交給了專(zhuān)門(mén)調(diào)查部門(mén)。但是，一個(gè)月以后，高層管理人員已明顯指示專(zhuān)門(mén)調(diào)查部門(mén)停止調(diào)查。那么，審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；

　　B、馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向相關(guān)政府監(jiān)管部門(mén)報(bào)告，因?yàn)閷徲?jì)師不能明知故犯，成為非法活動(dòng)的幫兇；

　　C、不采取任何進(jìn)一步的行動(dòng)。審計(jì)師已將舞弊活動(dòng)的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當(dāng)主管報(bào)告；

　　D、將審計(jì)發(fā)現(xiàn)通報(bào)外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為。

　　25、某大型金融公司幾年前制定了行為規(guī)范并分發(fā)給所有的管理人員和員工。為了向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告行為規(guī)范的遵循情況，至佳的審計(jì)方法是：

　　A、全面評(píng)價(jià)員工對(duì)規(guī)范的理解和遵循情況，并將結(jié)果報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)；

　　B、全面評(píng)價(jià)公司各項(xiàng)活動(dòng)對(duì)規(guī)范的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；

　　C、審查員工的活動(dòng)對(duì)規(guī)范條款的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；

　　D、對(duì)員工的各種交易進(jìn)行測(cè)試，以發(fā)現(xiàn)有無(wú)違反規(guī)范的情況。

　　26、在專(zhuān)業(yè)組織內(nèi)部建立行為規(guī)范的主要目的是：

　　A、降低組織成員因工作不符合標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性；

　　B、保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作；

　　C、促進(jìn)專(zhuān)業(yè)組織間的道德文化；

　　D、要求組織成員表現(xiàn)出對(duì)與組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠(chéng)。

　　27、行業(yè)協(xié)會(huì)往往規(guī)定所有成員必須遵守的職業(yè)道德規(guī)范。行業(yè)協(xié)會(huì)建立職業(yè)道德規(guī)范的主要目的是：

　　A、為職業(yè)行為列出標(biāo)準(zhǔn)，保持正直性和客觀性的標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、為有效的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)制定標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、為有效地制定、執(zhí)行會(huì)計(jì)政策提供一個(gè)框架；

　　D、列出與可能的新任會(huì)計(jì)師面談所要遵守的標(biāo)準(zhǔn)。

　　28、對(duì)組織行為規(guī)范的審核表明，該規(guī)范旨在提高職員的道德水平，且組織員工非常熟悉這些規(guī)定。然而仍有某些員工不遵守該規(guī)范。為提高效果，行為規(guī)范應(yīng)當(dāng)包括：

　　A、所有員工必須定期復(fù)習(xí)和學(xué)習(xí)行為規(guī)范；

　　B、鼓勵(lì)員工參與行為規(guī)范的制定；

　　C、行為規(guī)范的內(nèi)容和目的公開(kāi)化；

　　D、對(duì)于違規(guī)事件規(guī)定懲戒條款。

　　29、某當(dāng)?shù)劂y行聘請(qǐng)地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會(huì)。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類(lèi)市場(chǎng)上都存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師：

　　Ⅰ、會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)可能會(huì)與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的至佳利益發(fā)生沖突。

　?、?、會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)時(shí)所取得的信息可能會(huì)影響有關(guān)潛在的購(gòu)并建議。

　　A、僅有Ⅰ；

　　B、僅有Ⅱ；

　　C、Ⅰ和Ⅱ；

　　D、既非Ⅰ，也非Ⅱ。

　　30、決定審計(jì)目標(biāo)已實(shí)現(xiàn)是誰(shuí)的至終責(zé)任？

　　A、內(nèi)部審計(jì)師。

　　B、審計(jì)委員會(huì)。

　　C、內(nèi)部審計(jì)主管。

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官。

　　31、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)首先考慮：

　　A、組織的目標(biāo)。

　　B、學(xué)習(xí)內(nèi)容。

　　C、學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望。

　　D、預(yù)算約束。

　　32、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)首先考慮

　　A、組織的目標(biāo)

　　B、學(xué)習(xí)內(nèi)容

　　C、學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望

　　D、預(yù)算約束

　　33、被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、接受該指派，但是避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。

　　B、接受該指派，但應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)至終報(bào)告中披露這一關(guān)系。

　　C、將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。

　　D、將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。

　　34、根據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)物框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性途徑是

　　A、人員配置和監(jiān)督。

　　B、維持的專(zhuān)業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。

　　C、人際關(guān)系和溝通。

　　D、組織狀況和客觀性。

　　35、以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性？

　　A、某內(nèi)部審計(jì)師由于升職將很快負(fù)責(zé)某分部，但目前仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)。

　　B、基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。

　　C、加入某任務(wù)小組，為新分銷(xiāo)系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。

　　D、在采購(gòu)代理合同生效前審查其草稿。

　　36、在有些國(guó)家，政府部門(mén)已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國(guó)的總審計(jì)署（GAO）為政府審計(jì)的開(kāi)展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開(kāi)展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；

　　B、僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；

　　C、受公共會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；

　　D、遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。

　　37、首席審計(jì)執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計(jì)師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計(jì)執(zhí)行官和這位審計(jì)師都是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。盡管該審計(jì)師沒(méi)有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計(jì)執(zhí)行官處理此事的至佳方法是：

　　A、口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計(jì)師；

　　B、立即解聘這位內(nèi)部審計(jì)師，并向IIA通報(bào)；

　　C、由于這位內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有從此事中獲益，因此不采取措施；

　　D、告知IIA的審計(jì)委員會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施。

　　38、下列陳述中哪一項(xiàng)不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容：

　　A、員工收取客戶(hù)的錢(qián)財(cái)、禮物和服務(wù)；

　　B、員工參與（直接或間接）公共部門(mén)管理；

　　C、員工與供應(yīng)商發(fā)生借貸關(guān)系；

　　D、員工利用公司信息謀取私利。

　　39、首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，因?yàn)樗峁┝耍?/p>

　　A、一種系統(tǒng)化的評(píng)估程序，并結(jié)合了對(duì)可能不利情形的專(zhuān)業(yè)判斷。

　　B、一張對(duì)組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單。

　　C、組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)的清單。

　　D、某事件或行動(dòng)對(duì)組織造成不利影響的可能性。

　　40、為確保在確認(rèn)業(yè)務(wù)中對(duì)某些審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進(jìn)行后續(xù)追蹤活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展所需要的后續(xù)追蹤活動(dòng)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)是界定：

　　A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的書(shū)面規(guī)章或與客戶(hù)達(dá)成的協(xié)議；

　　B、審計(jì)委員會(huì)的使命聲明；

　　C、在每次審計(jì)之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單；

　　D、在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告中的目標(biāo)表述。

　　41、以下哪項(xiàng)活動(dòng)代表購(gòu)并后制造業(yè)公司的風(fēng)險(xiǎn)，因此至應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)：

　　A、預(yù)付款資金的合并；

　　B、采購(gòu)職能的合并；

　　C、法律職能的合并；

　　D、營(yíng)銷(xiāo)職能的合并。

　　42、首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官至好采取以下哪項(xiàng)措施：

　　A、開(kāi)展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng)；

　　B、與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)；

　　C、告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門(mén)；

　　D、將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)。

　　43、在對(duì)國(guó)外下屬機(jī)構(gòu)的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該機(jī)構(gòu)列支的對(duì)當(dāng)?shù)卣賳T的報(bào)酬，以作為有關(guān)定單的回報(bào)。根據(jù)IIA的道德規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采取的行動(dòng)是：

　　A、制止任何可能會(huì)損害公司的活動(dòng)；

　　B、向恰當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)報(bào)告這一事件；

　　C、告知公司中恰當(dāng)?shù)墓賳T；

　　D、向IIA的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告這件事。

　　44、內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動(dòng)至有可能違反IIA的道德規(guī)范：

　　A、為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷(xiāo)售；

　　B、為組織某位部門(mén)經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單；

　　C、在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；

　　D、作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長(zhǎng)的公民編制納稅申報(bào)單。

　　45、審計(jì)委員會(huì)至有可能參與以下哪一事項(xiàng)的審計(jì)。

　　A、審計(jì)職員的晉升和加薪。

　　B、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)觀察結(jié)果和建議。

　　C、審計(jì)工作日程安排。

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官的任命。

　　46、某內(nèi)部審計(jì)師在即將完成審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，要求市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博的習(xí)慣。這一發(fā)現(xiàn)與此次審計(jì)業(yè)務(wù)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部師注意到這個(gè)問(wèn)題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息。但沒(méi)有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。該審計(jì)師的行為 可能：

　　A、違反了《道德規(guī)范》，因?yàn)樗怄i重要的信息

　　B、違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)樗麤](méi)有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為

　　C、既不違反IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》也不違反《標(biāo)準(zhǔn)》

　　D、A和B都對(duì)

　　47、以下哪種情況說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性？

　　A、一個(gè)與主要客戶(hù)相連接的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行審核。

　　B、前任采購(gòu)助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門(mén)四個(gè)月后，對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行審查。

　　C、內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與服務(wù)商簽訂的處理工資和雇員津貼的合同。

　　D、編制工資單的會(huì)計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量

　　48、某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價(jià)格，質(zhì)量和性能至佳的巨額采購(gòu)合同。在簽訂合同不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈(zèng)送了一分貴重的禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確？

　　A、如果不是慣例，應(yīng)該禁止接受禮物。

　　B、接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對(duì)CIA而言是被禁止的。

　　C、由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

　　D、由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

　　49、公司的一個(gè)分部由于采納可內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師至適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵?/p>

　　A、接受禮物因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束，報(bào)告已經(jīng)提出。

　　B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

　　C、告知審計(jì)管理層，詢(xún)問(wèn)是否應(yīng)該接受禮物。

　　D、拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)。

　　50、在資金運(yùn)營(yíng)的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了

　　A、審計(jì)委員會(huì)要求保證字跡運(yùn)營(yíng)部門(mén)遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用發(fā)面的新政策。

　　B、資金運(yùn)營(yíng)部門(mén)的管理層還沒(méi)有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

　　C、由于近期出售某分部，資金運(yùn)營(yíng)部門(mén)所管理的現(xiàn)金和可能出售的有價(jià)證券增加了350%.

　　D、外部審計(jì)師指出在獲取賬戶(hù)函證方面存在一些困難。

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