24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》練習(xí)題(12)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯: 2010/12/25 09:45:03 字體:

  1、有些組織外包內(nèi)部審計(jì)職能。大型組織的管理層應(yīng)該認(rèn)識(shí)到外部審計(jì)師較之內(nèi)部審計(jì)師有優(yōu)勢(shì),這是由于:

  A、外部審計(jì)師熟悉組織。它的年度審計(jì)報(bào)告提供了對(duì)組織的深入的了解;

  B、外部審計(jì)的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗(yàn)的、有知識(shí)的且具有資格的員工;

  C、外部審計(jì)的規(guī)模。它能提供不受其他當(dāng)事方影響的持續(xù)的可用員工;

  D、內(nèi)部審計(jì)的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠(yuǎn)距離的業(yè)務(wù)要求。

  2、新成立的內(nèi)部審計(jì)部門正在起草章程,以下哪項(xiàng)是對(duì)寫入章程的、恰當(dāng)?shù)慕M織地位做出的至佳表述:

  A、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向首席執(zhí)行官報(bào)告,但不應(yīng)與董事會(huì)接觸;

  B、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該是董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)的成員;

  C、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該是向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告的參謀官員;

  D、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向行政副總裁報(bào)告。

  3、內(nèi)部審計(jì)師越來越多的開展與組織的環(huán)境工作有關(guān)的審計(jì)。以下哪項(xiàng)沒有說明這類環(huán)境審計(jì)的目標(biāo):

  A、確定環(huán)境管理系統(tǒng)是否適當(dāng)且恰當(dāng)運(yùn)行,以管理未來的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn);

  B、確定是否將環(huán)境問題作為經(jīng)濟(jì)決策的考慮內(nèi)容;

  C、確定組織的當(dāng)前活動(dòng)是否遵守現(xiàn)有的法律;

  D、確定組織是否將成果重點(diǎn)放在確保其產(chǎn)品對(duì)環(huán)境無不利影響方面,確證產(chǎn)品和化學(xué)的限制都已達(dá)到。

  4、公司正在考慮購買一處商業(yè)資產(chǎn),鑒于這項(xiàng)資產(chǎn)的地理位置與眾所周知的近期業(yè)績(jī)狀況,管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)會(huì)同法律顧問提供有關(guān)這項(xiàng)資產(chǎn)環(huán)境責(zé)任方面的初步意見。支持管理層要求進(jìn)行這類調(diào)查的至主要原因是:

  A、未來的潛在責(zé)任可能會(huì)在價(jià)值上超出取得這項(xiàng)資產(chǎn)所取得的優(yōu)勢(shì);

  B、如果環(huán)境污染得到證實(shí),管理層會(huì)為這項(xiàng)資產(chǎn)支付更低的價(jià)格;

  C、在資產(chǎn)的銷售完結(jié)之前,當(dāng)前的土地所有者根據(jù)法律要求要清除所有已確證的污染;

  D、管制機(jī)構(gòu)要求購買方確認(rèn)并披露所有實(shí)際與潛在的污染情形。

  5、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)隨其客觀性程度的變化而變化。以下哪項(xiàng)有可能至為客觀:

  A、與組織的加班政策有關(guān)的合規(guī)性審計(jì);

  B、與人事部門的聘用與解聘政策有關(guān)的經(jīng)營(yíng)審計(jì);

  C、與營(yíng)銷部門有關(guān)的績(jī)效審計(jì);

  D、與薪酬程序有關(guān)的財(cái)務(wù)控制審計(jì)。

  6、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織道德文化方面的至小作用是:

  A、鑒于獨(dú)立性的可能損失,避免支持道德文化的活動(dòng);

  B、評(píng)價(jià)組織正式行為規(guī)范的有效性;

  C、對(duì)治理過程的有效性承擔(dān)責(zé)任;

  D、成為首席道德官。

  7、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)通過確認(rèn)和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的重大不利影響,并促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系的改進(jìn)來幫助組織。關(guān)于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程充分性的評(píng)估,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該至有可能:

  A、認(rèn)識(shí)到組織應(yīng)該采用相似的技術(shù)來管理風(fēng)險(xiǎn);

  B、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程關(guān)鍵目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)滿意;

  C、確定組織可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平;

  D、將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的評(píng)價(jià)以相同的方式用于計(jì)劃業(yè)務(wù)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)分析。

  8、以下哪項(xiàng)至有可能是有效調(diào)整的合規(guī)性項(xiàng)目的要素:

  A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)對(duì)監(jiān)督合規(guī)性項(xiàng)目承擔(dān)總體責(zé)任;

  B、合規(guī)性項(xiàng)目以錄像方式一次性向員工傳達(dá);

  C、組織應(yīng)該采用合理設(shè)計(jì)的監(jiān)督和審計(jì)系統(tǒng),檢查犯罪行為;

  D、組織在對(duì)員工的背景進(jìn)行核查時(shí),應(yīng)該取得盡可能多的信息。

  9、如果一個(gè)內(nèi)部審計(jì)師抽樣測(cè)試某個(gè)公司一項(xiàng)政策是否符合,下列哪個(gè)因素不會(huì)影響抽樣風(fēng)險(xiǎn)的可允許水平:

  A、內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí);

  B、不符合的反向結(jié)果;

  C、對(duì)做出不正確的審計(jì)結(jié)論的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平;

  D、執(zhí)行樣本選擇的審計(jì)程序需要的成本。

  10、以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)評(píng)價(jià)組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制與治理過程充分性的目標(biāo)的至佳描述:

  A、幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍,以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo);

  B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大薄弱環(huán)節(jié)得以糾正;

  C、確保風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程是否為組織的目標(biāo)和目的得以高效率、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)提供合理的保證;

  D、確定風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程是否確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。

  11、內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)有活動(dòng)的職業(yè)。以下哪項(xiàng)對(duì)當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)的范圍做出了至佳描述:

  A、內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)組織資源使用的效果和效率;

  B、內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)是否遵守法律、法規(guī)與合同;

  C、內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到證實(shí)資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護(hù)資產(chǎn)的方式;

  D、內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到評(píng)價(jià)所有的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理體系。

  12、為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)務(wù)損失,資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn),這個(gè)數(shù)額是:

  A、依據(jù)定期的評(píng)估確定

  B、由董事會(huì)決定

  C、根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整

  D、等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值

  13、某制造公司的總經(jīng)理成立了一個(gè)由高級(jí)管理人員組成的小型委員會(huì),目的是對(duì)一大型新建工廠的選址進(jìn)行評(píng)估并且做倒計(jì)時(shí)的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項(xiàng)正確?

  A、獲得委員會(huì)無爭(zhēng)議批準(zhǔn)的地址應(yīng)該被推測(cè)為至佳選擇

  B、委員會(huì)做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會(huì)遭到更多的反對(duì)

  C、委員會(huì)成員趨向于鼓勵(lì)他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點(diǎn)

  D、委員會(huì)制定決策這一事實(shí)掩蓋了個(gè)人應(yīng)負(fù)責(zé)任的作用

  14、對(duì)現(xiàn)金控制的審計(jì)顯示記賬人簽發(fā)費(fèi)用支票并調(diào)節(jié)支票賬戶。如果現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)表是及時(shí)的,且沒有發(fā)現(xiàn)任何現(xiàn)金短缺,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該推斷出:

  A、關(guān)于現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部控制是充分的

  B、關(guān)于現(xiàn)金會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制是不充分的

  C、關(guān)于現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制是充分的

  D、關(guān)于現(xiàn)金實(shí)物安全的內(nèi)部控制是充分的

  15、某內(nèi)部審計(jì)師正在評(píng)價(jià)車輛調(diào)配廠經(jīng)營(yíng)的效果和效率。業(yè)務(wù)工作方案包括運(yùn)用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢(shì)。該趨勢(shì)表明下列各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用支出較去年有重大增長(zhǎng):(1)正使用的車輛數(shù);(2)車輛運(yùn)行里程數(shù);(3)設(shè)備使用年數(shù);(4)環(huán)境狀況。內(nèi)部審計(jì)師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)賬項(xiàng)均完整,但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報(bào)告的車輛牌號(hào)與正在使用的車輛不一致。審計(jì)師可能采取的業(yè)務(wù)程序包括:

 ?、倥c維修部門的負(fù)責(zé)人討論此事并要求做出解釋;

 ?、诰幹普_展的維修項(xiàng)目清單,并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比較;

  ③對(duì)車輛的車票進(jìn)行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題;

  ④審核截止日?qǐng)?bào)告,確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中;

 ?、輰徍伺汕矔r(shí)間安排,確定是否存在車輛正在使用的同時(shí),維修部門報(bào)告中將其列為維修的情形;

  ⑥與廠里安全部門討論。

  上述行動(dòng)中,應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順序:

  A、①,⑥,和④;

  B、④,⑤,和⑥;

  C、⑥,⑤,和②;

  D、②,③,和④。

  16、在測(cè)試存貨控制的有效性時(shí),內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項(xiàng)調(diào)整涉及機(jī)床加工部的業(yè)務(wù)。該機(jī)床加工部去年同樣導(dǎo)致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:

  A、與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務(wù)程序,以確定機(jī)床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分;

  B、不再深入審計(jì)工作,因?yàn)闃I(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計(jì)的分析性程序中未表明這點(diǎn);

  C、提醒內(nèi)部審計(jì)管理部門可能存在舞弊;

  D、在工作底稿中注明下次檢查時(shí)詳細(xì)檢查該問題。

  17、哪種類型的證據(jù)在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款回收的可能性時(shí)至可信?

  A、肯定式應(yīng)收賬款函證回函

  B、否定式應(yīng)收賬款函證回函

  C、應(yīng)收賬款帳齡分析

  D、運(yùn)單

  18、公司的內(nèi)部審計(jì)師近期用自動(dòng)的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利計(jì)劃,并確定在過去10年間退休金與醫(yī)療福利已變動(dòng)過好多次。內(nèi)部審計(jì)師想要確定進(jìn)一步的調(diào)查是否正當(dāng),至恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)程序是:

  A、審核過去10年間退休金支出趨勢(shì)。如果費(fèi)用支出增加,就需要進(jìn)一步的調(diào)查;

  B、運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)退休金進(jìn)行貨幣-單位抽樣,并確定每位已退休員工是否得到了準(zhǔn)確的支付;

  C、以每個(gè)人為依據(jù),審核退休金與醫(yī)療費(fèi)用的合理性,以確休福利計(jì)劃在每位員工退休時(shí)都還有效;

  D、運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)退休金進(jìn)行屬性抽樣,并進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試,以確定所抽取的每個(gè)人是否得到了恰當(dāng)?shù)母@?/p>

  19、某新來的經(jīng)驗(yàn)不足的內(nèi)部審計(jì)師提示某高級(jí)審計(jì)師一項(xiàng)有關(guān)審計(jì)客戶預(yù)算的重大差異。高級(jí)審計(jì)師告訴該新來的內(nèi)部審計(jì)師不必?fù)?dān)憂,因?yàn)樗崖犝f之前有過一次擅自停產(chǎn)事件,該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項(xiàng)表述至為恰當(dāng):

  A、新來的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)徹底調(diào)查整個(gè)事件,并且不去麻煩高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師;

  B、高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)呐袛?,以減少無謂的調(diào)查;

  C、高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)停止該項(xiàng)業(yè)務(wù),直到差異原因得到全面的解釋;

  D、高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)幫助新來的內(nèi)部審計(jì)師制定收集恰當(dāng)信息的計(jì)劃。

  20、某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章,養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場(chǎng)基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)證實(shí)存在養(yǎng)老金賬戶,基金余額并不特別大,由城市財(cái)務(wù)主管管理。內(nèi)部審計(jì)師決定估計(jì)基金投資收益,方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中,內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計(jì)的少得多。下一步內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:

  A、詢問財(cái)務(wù)人員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因;

  B、通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編制一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告,列出特定股票或債券支付的利息或股息;

  C、通知管理層和審計(jì)委員會(huì)可能會(huì)有舞弊行為,并建議邀請(qǐng)法律顧問一起完成調(diào)查;

  D、從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬,以便確定現(xiàn)金是否收到。

  21、一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨,并將它們運(yùn)至他自己作為副業(yè)經(jīng)營(yíng)的一家倉儲(chǔ)公司。為此,他竄改了驗(yàn)收憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。以下審計(jì)程序中至可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是:

  A、對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣,比較采購訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票副本;

  B、抽取現(xiàn)金支出樣本,并向供應(yīng)商函證采購的數(shù)量、價(jià)格以及供應(yīng)商的送貨日期;

  C、觀察收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料,將清點(diǎn)結(jié)果與驗(yàn)收人員編制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比較;

  D、開展分析性測(cè)試,比較產(chǎn)量、原材料采購量以及原材料存貨水平,調(diào)查差異。

  22、分析性程序至好是歸在以下哪類:

  A、實(shí)質(zhì)性測(cè)試;

  B、控制測(cè)試;

  C、定性測(cè)試;

  D、預(yù)算比較。

  23、內(nèi)部審計(jì)師決定對(duì)原材料存貨和產(chǎn)成品存貨實(shí)施存貨周轉(zhuǎn)分析。這個(gè)分析潛在的作用是:

  A、確認(rèn)管理層沒有對(duì)市場(chǎng)要求的變化做出反映的產(chǎn)品;

  B、確認(rèn)采購活動(dòng)中的潛在問題;

  C、確認(rèn)過時(shí)的存貨;

  D、以上答案都正確。

  24、分析性程序能使內(nèi)部審計(jì)師預(yù)測(cè)項(xiàng)目的金額或數(shù)量。以下哪項(xiàng)信息不能形成對(duì)項(xiàng)目金額或數(shù)量的估計(jì):

  A、 追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易,確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序;

  B、 將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果(如預(yù)算和預(yù)測(cè)),以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較;

  C、 研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系,根據(jù)公司的經(jīng)驗(yàn),可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測(cè)的模型是保持一致的;

  D、 研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。

  25、分析性程序的以下哪項(xiàng)結(jié)果表明存在過時(shí)的商品:

  A、存貨周轉(zhuǎn)率下降;

  B、總收益與銷售額的比率降低;

  C、存貨與應(yīng)付款的比率下降;

  D、存貨與應(yīng)收款的比率下降。

  26、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析揭示出以下比率:

  2001   2002   2003

  4.3     6.2   7.3

  以下哪項(xiàng)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減少的至有可能的原因:

  A、提供的現(xiàn)金折扣增加;

  B、信貸政策的放開;

  C、縮短到期時(shí)間;

  D、增加現(xiàn)金銷售額。

  27、在將當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算或以前的報(bào)表進(jìn)行比較時(shí),分析性程序主要是用于確定:

  A、財(cái)務(wù)報(bào)表披露的適當(dāng)性;

  B、存在具體的錯(cuò)誤或遺漏;

  C、報(bào)表內(nèi)容的總體合理性;

  D、截止日的錯(cuò)誤采用。

  28、審計(jì)委員會(huì)能夠服務(wù)于幾個(gè)重要目標(biāo),其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。由審計(jì)委員會(huì)提供給內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的至明顯好處是:

  A、保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過分影響;

  B、審核年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果;

  C、批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備,并在必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面;

  D、審核公司既定的經(jīng)營(yíng)程序手冊(cè)的復(fù)印件,并與公司的官員進(jìn)行討論。

  29、以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé):

  A、對(duì)組織的采購職能進(jìn)行審核;

  B、審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃;

  C、審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄,確定其勝任能力;

  D、對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議。

  30、內(nèi)部審計(jì)師通常在審計(jì)報(bào)告中陳述審計(jì)事實(shí)的同時(shí)表述審計(jì)意見。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計(jì)師的意見應(yīng)該:

  A、局限于控制的有效性

  B、只有至高管理層或被審部門管理層要求時(shí)才表達(dá)意見

  C、以經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ),無偏見。

  D、基于充分的事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上,表達(dá)審計(jì)意見。

  31、內(nèi)部審計(jì)師提供了下列關(guān)于A分公司上月業(yè)績(jī)的一份陳述:“”因?yàn)樵牧蟈供應(yīng)短缺,A分公司的利潤(rùn)下降了15%”從該審計(jì)師的陳述中,可以有效地得出下列哪項(xiàng)結(jié)論?

  I、A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。

  II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。

  III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。

  A、只有I

  B、只有II

  C、只有III

  D、只有I和II

  32、內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)以前12個(gè)月采取的銷售傭金計(jì)劃的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),對(duì)此項(xiàng)計(jì)劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計(jì)程序應(yīng)該是:

  A、按生產(chǎn)線計(jì)算過去三年來每月銷售的變動(dòng)百分比;

  B、將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較;

  C、回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對(duì)銷售的影響,并與銷售預(yù)測(cè)報(bào)告進(jìn)行比較;

  D、與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。

  33、通常,內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)同管理層與審計(jì)委員會(huì)有雙重關(guān)系。這意味著:

  A、管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果來幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng),;

  B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告,不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn);

  C、審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí),并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告;

  D、理想情況是,內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審計(jì)委員會(huì)下工作,但就有關(guān)經(jīng)營(yíng)的所有審計(jì)情況向首席營(yíng)運(yùn)官報(bào)告;

  34、在對(duì)人事部門進(jìn)行審計(jì)的過程中,內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目,并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評(píng)價(jià)員工對(duì)不同福利項(xiàng)目的可接受性,下列哪一類信息至有效:

  A、與項(xiàng)目參加者討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度;

  B、評(píng)估員工對(duì)不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向;

  C、與人事部門經(jīng)理討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度;

  D、評(píng)估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。

  35、某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對(duì)這些證券價(jià)值的可靠性測(cè)試是:

  A、成本數(shù)據(jù)與目前的市場(chǎng)行情比較

  B、對(duì)經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證

  C、運(yùn)用權(quán)益法重新計(jì)算投資的賬面價(jià)值

  D、計(jì)算溢價(jià)或折價(jià)的攤銷

  36、某內(nèi)部審計(jì)師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運(yùn)行了10年,從未被評(píng)估過。提供方案數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:

  A、無論如何先進(jìn)行分析,評(píng)價(jià)不完整數(shù)據(jù)的影響,但否認(rèn)任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。

  B、追蹤隨機(jī)選擇的記錄到源文件,以評(píng)估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。

  C、不進(jìn)行分析

  D、推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時(shí)

  37、下列哪項(xiàng)是至不能用于預(yù)測(cè)組織中壞帳數(shù)目的方法?

  A、發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟(jì)指數(shù)

  B、這個(gè)組織過去六個(gè)月每月的實(shí)際核銷的賬款金額

  C、過去六個(gè)月每月銷售總額

  D、信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測(cè)

  38、在對(duì)差旅費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí),內(nèi)部審計(jì)師先計(jì)算出所有銷售人員每天的平均差旅費(fèi)用,然后對(duì)那些高于平均值的差旅費(fèi)收據(jù)進(jìn)行詳細(xì)檢查,這些程序是對(duì)以下哪種類型的信息進(jìn)行確認(rèn):

  A、文件及實(shí)物證據(jù)

  B、分析及實(shí)物證據(jù)

  C、文件及分析證據(jù)

  D、實(shí)物及證明證據(jù)

  39、為了避免首席執(zhí)行官與審計(jì)委員會(huì)之間的沖突,首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng):

  A、向首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)同時(shí)提交所有的業(yè)務(wù)溝通的復(fù)印件;

  B、通過組織的地位加強(qiáng)獨(dú)立性;

  C、將所有向首席執(zhí)行官報(bào)告的未決業(yè)務(wù)與審計(jì)委員會(huì)討論;

  D、要求董事會(huì)制定包含內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與審計(jì)委員會(huì)關(guān)系的政策。

  40、以下哪位不是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)成員:

  A、組織聘用的地區(qū)銀行的副總裁;

  B、精于商業(yè)管理的專家;

  C、與組織有聯(lián)系的已退休的執(zhí)行官;

  D、組織的經(jīng)營(yíng)副總裁。

  41、以下審計(jì)委員會(huì)的哪項(xiàng)活動(dòng)至有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng):

  A、審批業(yè)務(wù)工作方案;

  B、確保外部審計(jì)師在任何時(shí)候都能依賴內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作;

  C、在業(yè)務(wù)報(bào)告公布前,審核并認(rèn)可所有的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告;

  D、支持對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提出的建議的落實(shí)情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。

  42、以下哪項(xiàng)是組織為提高公眾對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告的理解而作出的恰當(dāng)反應(yīng):

  A、加強(qiáng)由外部董事組成的審計(jì)委員會(huì);

  B、將內(nèi)部審計(jì)視為一項(xiàng)暫時(shí)的職業(yè)—管理職位的基石;

  C、要求內(nèi)部審計(jì)師向首席執(zhí)行官報(bào)告所有重大的違法活動(dòng)結(jié)果;

  D、使外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)自工作以保持獨(dú)立性。

  43、審計(jì)委員會(huì)是促進(jìn)外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的主要因素。以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)委員會(huì)有效性的至重要的限制:

  A、審計(jì)委員會(huì)可以由獨(dú)立的董事組成,不過,這些董事可以同管理層有較親密的個(gè)人關(guān)系,在職業(yè)上是友好的。

  B、組織補(bǔ)償審計(jì)委員會(huì)成員的收入,因而委員會(huì)的成員們偏愛業(yè)主的觀點(diǎn);

  C、審計(jì)委員會(huì)對(duì)外部審計(jì)師關(guān)注的問題更為專注,但對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少;

  D、審計(jì)委員會(huì)成員通常不具有會(huì)計(jì)學(xué)或?qū)徲?jì)學(xué)領(lǐng)域的學(xué)位。

  44、組織正在建立審計(jì)委員會(huì)。以下哪項(xiàng)通常是審計(jì)委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé):

  A、批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免;

  B、制定年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃;

  C、批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案;

  D、為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論。

  45、在測(cè)試某分公司是否遵守公司反優(yōu)先雇用法案的政策時(shí),內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn):

 ?。?)目前5%的雇員是少數(shù)民族

 ?。?)過去從未雇用過少數(shù)民族

  內(nèi)部審計(jì)師可以得到的至適當(dāng)結(jié)論是:

  A、遵循反優(yōu)先雇用法案的證據(jù)不充分

  B、分公司違反了公司政策

  C、公司政策不能被審計(jì),因此也不可能被執(zhí)行。

  D、由于有5%的雇員來自少數(shù)民族,分公司有效地遵循了公司政策。

  46、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃評(píng)價(jià)公司保險(xiǎn)范圍的充分性。如要獲得正在實(shí)施的保險(xiǎn)政策詳細(xì)方案的信息,以下哪項(xiàng)是至可能的信息來源?

  A、在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。

  B、描述了保險(xiǎn)員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程

  C、當(dāng)前財(cái)政年度關(guān)于預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算及賬戶期初余額

  D、包含不同受益人保險(xiǎn)政策的文件

  47、對(duì)批發(fā)商來說下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲?jì)觀察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)?

  A、由董事會(huì)的財(cái)務(wù)委員會(huì)檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。

  B、不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。

  C、銷售人員負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況。

  D、信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字,將出現(xiàn)在所有賒銷單上。

  48、在經(jīng)營(yíng)審計(jì)中,內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較,目的是:

  A、評(píng)價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

  B、對(duì)旨在保護(hù)資產(chǎn)的控制進(jìn)行測(cè)試

  C、確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序

  D、評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)并顯示哪里需要額外的審計(jì)

  49、審計(jì)委員會(huì)通過以下哪項(xiàng)加強(qiáng)了組織的控制流程:

  A、安排內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相互聯(lián)系;

  B、讓首席審計(jì)執(zhí)行官來選擇外部審計(jì)師;

  C、對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤;

  D、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策。

  50、大型制造業(yè)的以下哪項(xiàng)組織的結(jié)構(gòu)特征存在控制薄弱環(huán)節(jié):

  A、信息系統(tǒng)部門由直接向總經(jīng)理報(bào)告的副總經(jīng)理來領(lǐng)導(dǎo);

  B、首席財(cái)務(wù)官還是向首席執(zhí)行官報(bào)告的副總經(jīng)理;

  C、審計(jì)委員會(huì)由首席執(zhí)行官、首席財(cái)務(wù)官和主要的股東組成;

  D、主計(jì)長(zhǎng)和財(cái)務(wù)主管向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告。

  相關(guān)鏈接:2011年國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)招生方案>>

       參與論壇討論>>

免費(fèi)試聽

  • 趙海濤 《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》

    趙海濤主講: 《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》免費(fèi)聽

  • 趙海濤《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》

    趙海濤主講:《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》免費(fèi)聽

  • 趙欣《內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素》

    趙欣主講:《內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素》免費(fèi)聽

免費(fèi)資料下載

  • 報(bào)考指南
  • 新手指導(dǎo)
  • 免費(fèi)題庫
    學(xué)習(xí)計(jì)劃
  • 考試大綱
  • 考試題型
一鍵領(lǐng)取全部資料
回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)