2011年《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》練習(xí)題（七）

　　1、為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)師能夠依賴(lài)外部審計(jì)師的工作是：

　　A、在內(nèi)部審計(jì)之后實(shí)施的外部審計(jì)工作

　　B、主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外部審計(jì)工作

　　C、與內(nèi)部審計(jì)師配合實(shí)施的外部審計(jì)工作

　　D、按照IIA的道德規(guī)范實(shí)施的外部審計(jì)工作

　　2、以下情況下不適合使用分析性程序來(lái)驗(yàn)證各種經(jīng)營(yíng)費(fèi)用正確性的是：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有明顯跡象表明在這些賬戶(hù)中存在某種舞弊行為；

　　B、經(jīng)營(yíng)比較穩(wěn)定，與上一年相比沒(méi)有太大變動(dòng)；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師想確定上一年中大額的、異常的或不重復(fù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；

　　D、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的變動(dòng)與其它經(jīng)營(yíng)費(fèi)用相關(guān)，而與收入無(wú)關(guān)。

　　3、以下有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述至恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

　　A、幫助確定為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；

　　B、保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制；

　　C、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對(duì)經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)提供合理保證；

　　D、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會(huì)計(jì)記錄的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表述。

　　4、永續(xù)存貨系統(tǒng)使用至小庫(kù)存量來(lái)確定何時(shí)開(kāi)始重新進(jìn)貨程序。在對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)確定的至小庫(kù)存量的合理性進(jìn)行審查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師至不可能考慮的是：

　　A、缺貨成本，包括喪失顧客的成本；

　　B、預(yù)期存貨需求的季節(jié)性影響；

　　C、通過(guò)經(jīng)濟(jì)訂貨量模型計(jì)算出的至佳訂貨量；

　　D、存貨的單位成本和報(bào)廢可能性。

　　5、以下行為中損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性的是：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師由于升職不久將負(fù)責(zé)某一分部，但仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)；

　　B、基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍；

　　C、加入某工作小組，為新的銷(xiāo)售系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議；

　　D、在生效之前審查采購(gòu)代理合同草案。

　　6、某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽定了一份巨額供貨合同。該合同價(jià)格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向CIA贈(zèng)送了一份貴重的禮物，下面對(duì)接受這份禮物的陳述正確的是：

　　A、如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物；

　　B、接受禮物將違反IIA道德規(guī)范，對(duì)CIA而言是被禁止的；

　　C、由于該CIA 并不是該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該機(jī)構(gòu)行為規(guī)范的約束；

　　D、由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA道德規(guī)范，也不違反機(jī)構(gòu)的行為規(guī)范。

　　7、以下各項(xiàng)中不能說(shuō)明存在較大舞弊可能性的是：

　　A、管理當(dāng)局將一定金額范圍內(nèi)的采購(gòu)授權(quán)給下屬；

　　B、某職員長(zhǎng)期負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作而沒(méi)有實(shí)施崗位輪換；

　　C、處理可變現(xiàn)有價(jià)證券的職員負(fù)責(zé)采購(gòu)、記錄采購(gòu)并向高級(jí)管理人員報(bào)告差異和收益/損失；

　　D、應(yīng)收賬款部門(mén)的職責(zé)分工和受托責(zé)任并不明確。

　　8、健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)至可能發(fā)現(xiàn)由誰(shuí)實(shí)施的違規(guī)行為？

　　A 、一組雇員串通　　B、單個(gè)雇員　　C、一組經(jīng)理串通　　D、單個(gè)經(jīng)理

　　根據(jù)以下資料回答9和10題某生產(chǎn)線(xiàn)經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱(chēng)該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過(guò)貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶(hù)，未送貨的零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后在經(jīng)理與其親屬之間私分。

　　9、以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制能至有效地防止這類(lèi)舞弊的發(fā)生：

　　A、預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過(guò)程中向所有供應(yīng)商購(gòu)貨的限額；

　　B、將驗(yàn)收職能與零件采購(gòu)的批準(zhǔn)職能相分離；

　　C、將替換零件送貨單與已批準(zhǔn)的采購(gòu)訂單相核對(duì)；

　　D、使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實(shí)際收到數(shù)。

　　10、以下哪項(xiàng)測(cè)試至能幫助內(nèi)部審計(jì)師決定是否對(duì)這一匿名信做進(jìn)一步調(diào)查？

　　A、將該部門(mén)本季度與上一季度維修費(fèi)用相比較；

　　B、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)替換零件的存在性和計(jì)價(jià)；

　　C、對(duì)記入維修費(fèi)用的修理零件進(jìn)行分析，審查替換數(shù)目的合理性；

　　D、抽取零件發(fā)票審查批準(zhǔn)和驗(yàn)收的恰當(dāng)性。

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