2011年《內(nèi)部審計在治理、風(fēng)險和控制中的作用》練習(xí)題（三）

　　1、為了控制審計項目計劃并避免時間超過預(yù)算，修改某項審計活動時間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時做出？

　　A、完成了初步調(diào)查后立即做出；

　　B、有證據(jù)表明存在缺陷時做出；

　　C、當(dāng)指派沒有經(jīng)驗的審計人員進(jìn)行審計時做出；

　　D、當(dāng)為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測試時立即做出。

　　2、超出原預(yù)算的采購申請需要市場經(jīng)理批準(zhǔn)。這個程序：

　　I、能對組織中緊缺資源進(jìn)行至有效的配置；

　　II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序；

　　III、不必要，因為是根據(jù)實(shí)現(xiàn)的利潤來評估每一個產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績。

　　A、只有I 　　B、只有III 　　C、只有II和III 　　D、I、II和III都對

　　3、以下不會削弱內(nèi)部審計師獨(dú)立性的活動是：

　　I、為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn)；

　　II、為運(yùn)行新的計算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖，確定建立了合適的控制；

　　III、在安裝之前，復(fù)核新的計算機(jī)應(yīng)用程序。

　　A、只有I 　　B、只有II 　　C、只有III 　　D、只有I和III

　　4、如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項對組織資產(chǎn)的舞弊或濫用中應(yīng)被確定為是風(fēng)險至高領(lǐng)域的是：

　　A、高級經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進(jìn)行很可能是未經(jīng)批準(zhǔn)的活動；

　　B、向虛構(gòu)的供應(yīng)商購入物資；

　　C、資助提供給了可能與主席有關(guān)聯(lián)的組織或者沒有用于該組織章程規(guī)定的目的；

　　D、工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。

　　5、某機(jī)構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機(jī)構(gòu)雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計算機(jī)文檔。內(nèi)部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關(guān)交易進(jìn)行測試，那么使用通用審計軟件至不容易確認(rèn)下列哪項？

　　A、大額交易　　B、舞弊交易　　C、特定持卡人的交易　　D、每位持卡人使用的供應(yīng)商

　　6、以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范？

　　A、在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計信息；

　　B、某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師至近完成了對公司市場部進(jìn)行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費(fèi)幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實(shí)施類似的審計；

　　C、一位內(nèi)部審計師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次演講，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議；

　　D、在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。

　　7、某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時，以下審計程序中至適當(dāng)?shù)氖牵?/p>

　　A、運(yùn)用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額；

　　B、抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進(jìn)行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額；

　　C、對現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異；

　　D、運(yùn)用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對賬單。

　　8、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價格支付，那么至適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴牵?/p>

　　A、對主要供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額；

　　B、運(yùn)用通用審計軟件來對付款進(jìn)行抽樣，核對計算機(jī)中儲存的采購訂單，發(fā)票以及驗收報告是否一致；

　　C、對應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額；

　　D、運(yùn)用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)。

　　9、確保審計目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的至終責(zé)任人是：

　　A、內(nèi)部審計師　　B、審計委員會　　C、內(nèi)部審計主管　　D、首席審計執(zhí)行官

　　10、在對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)目前的程序與公司規(guī)定的程序不符，但通過審計測試發(fā)現(xiàn)該程序能提高效率，縮短處理時間，控制方面也無明顯減弱，此時內(nèi)部審計師應(yīng)該：

　　A、將未遵守規(guī)定程序作為一項經(jīng)營缺陷進(jìn)行報告；

　　B、繪制新程序的流程圖并加入到給管理當(dāng)局的報告中；

　　C、報告這一變化并建議將程序上的變動文件化；

　　D、暫停審計程序直到被審計單位將新程序文件化。

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