2011年《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》練習(xí)題（九）

　　1、以下審計(jì)計(jì)劃工具中至常見，并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面的是：

　　A、長期日程安排表　　

　　B、工作方案　　

　　C、審計(jì)業(yè)務(wù)預(yù)算　　

　　D、審計(jì)業(yè)務(wù)章程

　　2、與微機(jī)的迅速擴(kuò)展并綜合應(yīng)用相關(guān)的固有泄露風(fēng)險(xiǎn)是：

　　A、硬盤系統(tǒng)日益增加的容量；

　　B、支撐軟件版本的迅速變化；

　　C、硬件采購批準(zhǔn)的集中化；

　　D、涉及多個(gè)用戶的終端用戶處理。

　　3、某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進(jìn)行，接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯(cuò)誤產(chǎn)品運(yùn)送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當(dāng)，以下控制程序中可能防止該問題的是：

　　I、由計(jì)算機(jī)自動(dòng)給每個(gè)客戶訂單進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。

　　II、對每個(gè)產(chǎn)品的編號(hào)進(jìn)行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)。

　　III、要求按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)，使用計(jì)算機(jī)程序確認(rèn)產(chǎn)品和價(jià)格，要求接線員向客戶口頭確認(rèn)產(chǎn)品種類。

　　A、只有II 　　B、I、II和III 　　C、II和III 　　D、I和II.

　　4、微型計(jì)算機(jī)軟件程序的口令是用來防止：

　　A、不正確地處理數(shù)據(jù)。

　　B、未經(jīng)批準(zhǔn)訪問計(jì)算機(jī)。

　　C、不完整地更新數(shù)據(jù)文檔。

　　D、未經(jīng)批準(zhǔn)使用軟件。

　　5、一位在大氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師在同環(huán)境、安全與健康（ESH）部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)：

　　A、將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動(dòng)；

　　B、向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)；

　　C、記錄這一弱點(diǎn)并進(jìn)一步提問以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響；

　　D、把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告。

　　6、某內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃運(yùn)用分析性檢查來核實(shí)某分公司營業(yè)費(fèi)用的正確性。下面哪種情況下分析性復(fù)核技術(shù)不適用：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師注意到該費(fèi)用賬戶有明顯的舞弊行為；

　　B、公司在過去的一年中，營業(yè)項(xiàng)目相對穩(wěn)定，沒有重大變動(dòng)；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師希望能確認(rèn)本年內(nèi)金額較大、異常的或者一次性的交易活動(dòng)；

　　D、營業(yè)費(fèi)用的變化與其他營業(yè)費(fèi)用有關(guān)，而與收入無關(guān)。

　　7、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制健全性實(shí)施審計(jì)，以下不屬于該項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容的是：

　　A、確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財(cái)務(wù)主管允許承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的范圍以及允許投資的金融工具的類型。

　　B、確定管理當(dāng)局對復(fù)雜金融工具投資進(jìn)行監(jiān)督的程度。

　　C、確定與類似公司相比，本公司投資收益率的高低。

　　D、確定財(cái)務(wù)主管用于檢查投資風(fēng)險(xiǎn)控制措施的性質(zhì)。

　　8、某公司有一個(gè)計(jì)算機(jī)存貨控制系統(tǒng)，該公司內(nèi)部審計(jì)師希望合理地保證從終端輸入的存貨數(shù)據(jù)正確地進(jìn)入了系統(tǒng)。下列應(yīng)用控制中能至好地實(shí)現(xiàn)這一保證的是：

　　A、順序檢查　　B、批量總數(shù)控制　　C、極限檢查　　D、檢驗(yàn)數(shù)字

　　9、以下哪種情形是一種控制缺陷？

　　A、商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品，這樣會(huì)影響個(gè)別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績評估；

　　B、產(chǎn)品經(jīng)理就采購價(jià)格進(jìn)行談判以及設(shè)定銷售價(jià)格；

　　C、依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績可能導(dǎo)致無效行為；

　　D、單個(gè)商店未設(shè)驗(yàn)收職能部門。

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