2011年《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》練習(xí)題（五）

　　1、以下哪項(xiàng)程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門(mén)有效性的至佳證據(jù)？

　　A、實(shí)地觀察其業(yè)務(wù)處理程序

　　B、審查應(yīng)收賬款壞帳趨勢(shì)

　　C、向信用部門(mén)經(jīng)理詢問(wèn)該部門(mén)的有效性

　　D、抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)。

　　2、以下活動(dòng)中由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)實(shí)施較為妥當(dāng)?shù)氖牵?/p>

　　A、設(shè)計(jì)控制制度　　B、起草控制制度的程序　　C、在執(zhí)行之前審查控制制度　　D、安裝控制系統(tǒng)

　　3、以下關(guān)于防止舞弊的陳述正確的是：

　　I、防止舞弊至基本的方法是由至高管理階層建立有效的控制制度；

　　II、內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過(guò)審查和評(píng)價(jià)控制制度的健全性來(lái)協(xié)助防止舞弊的發(fā)生；

　　III、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)是否溝通渠道能為管理當(dāng)局提供控制制度有效性和異常業(yè)務(wù)發(fā)生的充分可靠的信息。

　　A、只有I 　　B、只有I、II 　　C、只有II 　　D、I、II、III都對(duì)

　　4、某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金?；谡趯?duì)該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想證實(shí)此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師至適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：

　　A、和盤(pán)托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)；

　　B、將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理；

　　C、提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來(lái)源；

　　D、以調(diào)查不全面而推托。

　　5、以下哪些項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？

　　A、根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對(duì)本機(jī)構(gòu)不利的、機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息；

　　B、內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購(gòu)買雇主公司發(fā)行的股票；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在至近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過(guò)該雇員；

　　D、內(nèi)部審計(jì)師未向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾懋?dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問(wèn)題。

　　6、根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性通過(guò)以下哪項(xiàng)來(lái)獲得？

　　A、人員配備和監(jiān)督　　　　B、持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎

　　C、人際關(guān)系和溝通　　　　D、機(jī)構(gòu)狀況和客觀性

　　7、以下哪一項(xiàng)至有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆？

　　A、管理人員在不友好地被更換之后又復(fù)職　　B、財(cái)務(wù)主管的頻繁更換

　　C、向新市場(chǎng)的迅速擴(kuò)張　　　　　　　　　　D、政府對(duì)機(jī)構(gòu)的納稅申報(bào)的審計(jì)

　　8、假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書(shū)上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)；

　　B、不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)求法律顧問(wèn)來(lái)對(duì)供認(rèn)制作文件；

　　C、向管理當(dāng)局口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記錄?/p>

　　D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪。

　　9、下列可審計(jì)活動(dòng)中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的風(fēng)險(xiǎn)，因此至應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)的是：

　　A、預(yù)付款資金的合并情況　　B、采購(gòu)職責(zé)的合并情況

　　C、法律職責(zé)的合并情況　　　D、市場(chǎng)職責(zé)的合并情況

　　10、作為招聘新雇員的程序之一，人事部門(mén)職員打電話向申請(qǐng)者的上一任雇主詢問(wèn)其任職情況，并填寫(xiě)工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的至有效果和效率的測(cè)試是從至近雇傭的員工中抽取樣本，并：

　　A、與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問(wèn)；

　　B、證實(shí)人事部門(mén)職員已經(jīng)填寫(xiě)了每一張申請(qǐng)表；

　　C、與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職情況；

　　D、通過(guò)檢查人事部門(mén)職員打電話情況的電腦記錄來(lái)確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打過(guò)電話。

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