2011年高級審計師資格考試大綱

　　本大綱給出了2011年高級審計師資格考試“經(jīng)濟理論與宏觀經(jīng)濟政策”和“審計理論與審計案例分析”兩個考試科目的考查目標、知識范圍和能力要求。本大綱由審計署制定，人力資源和社會保障部審定。

　　科目一 經(jīng)濟理論與宏觀經(jīng)濟政策

　　本科目主要考查作為高級審計師對社會主義市場經(jīng)濟、財政、金融、財務會計和財務管理諸方面的理論及相關經(jīng)濟政策的理解掌握、分析判斷和綜合運用能力。

　　本科目設置一種題型——綜合分析題，重點考查運用有關經(jīng)濟理論和政策對問題進行理解、分析、判斷、處理、評價和綜合的能力。

　　本科目所考查的知識范圍如下：

　　第一部分 社會主義市場經(jīng)濟

　　一、市場經(jīng)濟與我國向市場經(jīng)濟體制轉型

　　市場經(jīng)濟的基本含義

　　市場經(jīng)濟運行的主要特征

　　我國向市場經(jīng)濟體制轉型的必然性

　　進一步深化我國經(jīng)濟體制改革的思路

　　二、我國所有制結構的多元化與混合所有制結構的發(fā)展

　　混合所有制經(jīng)濟的主要類型

　　發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的意義

　　我國國有經(jīng)濟調整的基本依據(jù)和政策思路

　　三、公平、效率與收入分配政策的完善

　　收入分配中公平與效率的內(nèi)涵及相互關系

　　當前我國收入分配領域存在的主要問題

　　構建我國公平與效率相互協(xié)調的收入分配體制的政策思路

　　四、市場體系、市場秩序、市場失靈與市場監(jiān)管

　　市場體系的內(nèi)涵以及我國市場體系的完善

　　市場秩序的含義以及市場秩序形成的內(nèi)在機制與外部約束

　　市場失靈及其表現(xiàn)

　　市場監(jiān)管的原則與方法

　　五、公司治理與國有企業(yè)公司制改革

　　公司治理的含義、結構和機制

　　公司治理的三種模式及其優(yōu)缺點

　　我國國有企業(yè)體制改革的過程

　　我國國有企業(yè)公司治理模式存在的主要問題

　　我國國有企業(yè)公司治理創(chuàng)新

　　六、經(jīng)濟發(fā)展中的勞動力轉移以及我國勞動力市場的改革與發(fā)展

　　關于發(fā)展中國家勞動力轉移的基本理論

　　改革開放以來我國勞動力市場改革的進程

　　改革開放以來我國農(nóng)村勞動力轉移的情況

　　進一步促進我國農(nóng)村勞動力轉移的政策思路

　　七、市場經(jīng)濟中政府的主要職能以及構建我國服務型政府

　　市場經(jīng)濟中政府的主要職能

　　轉型經(jīng)濟中政府的特殊職能

　　構建我國服務型政府的政策思路

　　八、宏觀經(jīng)濟分析的主要內(nèi)容與保持我國經(jīng)濟平穩(wěn)健康運行

　　宏觀經(jīng)濟分析的主要變量

　　國民經(jīng)濟核算的主要內(nèi)容

　　目前我國宏觀經(jīng)濟面臨的主要問題

　　保持我國經(jīng)濟平穩(wěn)健康運行的政策思路

　　九、經(jīng)濟發(fā)展方式轉變與我國經(jīng)濟結構戰(zhàn)略性調整

　　科學發(fā)展觀與我國經(jīng)濟發(fā)展方式轉變的內(nèi)涵

　　我國經(jīng)濟結構中存在的主要問題

　　實現(xiàn)我國經(jīng)濟發(fā)展方式轉變與經(jīng)濟結構戰(zhàn)略性調整的政策思路

　　十、我國農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化、農(nóng)村城鎮(zhèn)化與社會主義新農(nóng)村建設農(nóng)業(yè)部門對經(jīng)濟發(fā)展的四大貢獻

　　農(nóng)村城鎮(zhèn)化的理論

　　我國新農(nóng)村建設的基本內(nèi)容與意義

　　推進我國農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化與農(nóng)村城鎮(zhèn)化的政策思路

　　十一、我國的工業(yè)化、城市化與城鄉(xiāng)協(xié)調發(fā)展

　　工業(yè)化與城市化的內(nèi)涵、過程與測度

　　當前我國工業(yè)化的現(xiàn)狀及面臨的主要問題

　　當前我國城市化的現(xiàn)狀及面臨的主要問題

　　我國的城鄉(xiāng)協(xié)調發(fā)展

　　十二、經(jīng)濟全球化情況下我國的對外開放

　　當前經(jīng)濟全球化的趨勢與特征

　　我國對外開放的歷史進程

　　當前我國對外貿(mào)易的基本情況及政策思路

　　當前我國利用外資的基本情況及政策思路

　　當前我國對外投資的基本情況及政策思路

　　第二部分 財政

　　一、公共財政框架

　　公共財政的內(nèi)涵與特征

　　公共財政框架的主要內(nèi)容

　　構建我國公共財政框架的主要對策

　　二、轉變經(jīng)濟發(fā)展方式的財稅對策

　　轉變經(jīng)濟發(fā)展方式對于財稅改革的要求

　　轉變經(jīng)濟發(fā)展方式與政府收入結構的優(yōu)化

　　優(yōu)化我國財政支出結構的政策思路與制度保證

　　三、市場經(jīng)濟下政府投資的職能作用

　　市場經(jīng)濟下政府投資職能和范圍的界定

　　政府投資在資源配置中的宏觀導向作用

　　完善財政投資、提高投資效益的對策

　　四、我國社會保障制度

　　社會保障的內(nèi)涵與職能

　　我國社會保障制度體系的建設與面臨問題

　　財政在社會保障體系建設中的作用

　　我國社會保障制度改革和發(fā)展的思路

　　五、我國稅收制度

　　中國稅制簡介

　　稅收優(yōu)化的內(nèi)涵與目標

　　我國深化稅制改革的基本方向和任務

　　六、財政政策

　　財政政策的基本問題

　　我國積極財政政策的理論與實踐

　　財政風險問題與管理

　　七、分稅制財政管理體制

　　我國分稅制現(xiàn)狀及政府間轉移支付制度的內(nèi)涵、存在原因及形式

　　我國分稅制及轉移支付制度的規(guī)范和完善

　　省直管縣財政改革實踐與完善對策

　　八、預算體系改革與管理制度創(chuàng)新

　　政府預算體系改革

　　預算管理制度改革的理念創(chuàng)新

　　增強預算透明度的改革

　　績效預算改革與實踐

　　行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理與改革

　　九、部門預算

　　部門預算的內(nèi)涵

　　部門預算改革的目標和對策

　　政府收支分類改革

　　政府會計改革

　　部門預算、決算存在的問題及對策

　　十、國庫集中支付制度與國庫現(xiàn)金管理

　　國庫集中支付制度與國庫現(xiàn)金管理的內(nèi)涵

　　國庫集中支付制度與國庫現(xiàn)金管理改革的原則和思路

　　十一、政府采購制度

　　政府采購的內(nèi)涵和基本特征

　　政府采購的方法和種類

　　我國政府采購制度的實踐與問題

　　完善我國政府采購制度的目標與政策思路

　　十二、財政監(jiān)督

　　財政監(jiān)督的必要性

　　當前財政監(jiān)督面臨的主要問題

　　完善我國財政監(jiān)督的思路

　　第三部分 金融

　　一、我國金融體系的建立

　　存款貨幣銀行體系建立

　　信托公司與其他非銀行金融機構的發(fā)展

　　金融市場：貨幣和債券市場

　　金融市場：迅速發(fā)展的股票市場

　　金融機構和金融運行

　　二、中央銀行和貨幣政策

　　中央銀行的職能

　　貨幣政策的目標

　　貨幣政策工具

　　貨幣政策的傳導機制

　　通貨膨脹與貨幣供給

　　我國的貨幣政策：直接調控到間接調控

　　三、現(xiàn)代商業(yè)銀行

　　商業(yè)銀行的性質和特定職能

　　現(xiàn)代商業(yè)銀行的主要業(yè)務

　　現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營原則

　　商業(yè)銀行的管理體制與類型

　　我國銀行業(yè)的改革與發(fā)展

　　四、資本市場

　　資本市場的分類與交易工具

　　其他資本市場（包括：債券市場、股票市場、投資基金市場、公司并購市場、衍生品市場）

　　各國資本市場比較

　　我國資本市場的建立與發(fā)展

　　多層次資本市場體系與防范金融風險

　　五、貨幣市場

　　貨幣市場的分類

　　同業(yè)拆借市場

　　國債回購市場

　　票據(jù)市場

　　我國貨幣市場發(fā)展中的主要問題與未來發(fā)展方向

　　六、我國銀行業(yè)的改革與發(fā)展

　　監(jiān)管部門對商業(yè)銀行風險管理的主要措施

　　我國商業(yè)銀行面臨的主要問題

　　我國銀行業(yè)改革的原則和思路

　　銀行業(yè)開放與外資銀行監(jiān)管

　　政策性銀行轉型問題

　　七、我國證券業(yè)的發(fā)展與監(jiān)管

　　我國證券業(yè)的發(fā)展歷史與現(xiàn)狀

　　證券公司存在的問題與對策

　　我國基金行業(yè)存在的問題與對策

　　我國證券業(yè)監(jiān)管中的重要問題

　　八、保險業(yè)的理論與實踐發(fā)展

　　保險的功能

　　保險的基本原則

　　保險資金的運用及其安全性

　　國際保險業(yè)發(fā)展的主要趨勢

　　我國保險業(yè)發(fā)展應解決的問題

　　我國保險業(yè)監(jiān)管體系

　　九、人民幣匯率與人民幣國際化

　　匯率與匯率制度

　　人民幣匯率的形成機制改革

　　影響人民幣匯率調整的因素

　　人民幣國際化

　　十、中小企業(yè)融資問題

　　中小企業(yè)融資現(xiàn)狀

　　中小企業(yè)融資難的原因

　　中小企業(yè)融資的國際經(jīng)驗借鑒

　　中小企業(yè)融資機制創(chuàng)新

　　十一、金融監(jiān)管體制

　　金融監(jiān)管的內(nèi)涵

　　金融監(jiān)管理論的發(fā)展趨勢

　　我國金融監(jiān)管體系的現(xiàn)狀及其問題

　　逆周期的金融宏觀審慎管理制度新框架

　　第四部分 財務會計和財務管理

　　一、財務會計的基礎理論

　　財務報告目標

　　會計基本假設

　　會計信息質量要求

　　會計要素及其確認與計量

　　財務報告

　　二、會計準則的國際趨同

　　會計準則從國際協(xié)調到國際趨同的發(fā)展路徑

　　國際會計準則理事會的發(fā)展歷程

　　國際財務報告準則的制定程序

　　可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術規(guī)范系列國家標準和企業(yè)會計準則通用分類標準

　　我國企業(yè)會計準則國際趨同的路徑及其后果

　　三、企業(yè)合并與合并財務報表

　　長期股權投資的確認與計量

　　同一控制下的企業(yè)合并

　　非同一控制下的企業(yè)合并

　　合并財務報表

　　四、租賃會計

　　租賃的含義及其分類

　　經(jīng)營租賃的會計處理

　　融資租賃的會計處理

　　五、所得稅會計

　　所得稅會計概述

　　資產(chǎn)、負債的計稅基礎及暫時性差異

　　遞延所得稅資產(chǎn)和負債

　　所得稅費用的確認與計量

　　六、政府及非營利組織會計

　　政府及非營利組織會計要素

　　行政單位會計體系和特點

　　事業(yè)單位會計體系和特點

　　七、財務管理的基礎理論

　　財務管理的基本內(nèi)容

　　財務管理的假設

　　財務管理的目標

　　八、企業(yè)全面預算管理

　　全面預算管理的內(nèi)容

　　全面預算管理模式

　　全面預算控制的形式

　　九、價值評估

　　企業(yè)價值評估概述

　　資本成本估算

　　企業(yè)價值評估模型

　　十、企業(yè)業(yè)績評價

　　業(yè)績評價概述

　　基于財務報表的企業(yè)業(yè)績評價方法

　　基于戰(zhàn)略的企業(yè)業(yè)績評價系統(tǒng)

　　十一、企業(yè)并購財務管理

　　并購的動因和效應

　　企業(yè)并購估價

　　企業(yè)并購籌資

　　管理層收購

　　十二、企業(yè)集團財務管理

　　企業(yè)集團財務管理的特征

　　企業(yè)集團財務管理體制

　　企業(yè)集團籌資管理的重點

　　企業(yè)集團投資管理的重點

　　內(nèi)部轉移價格的概念和形式

　　科目二 審計理論與審計案例分析

　　本科目主要考查作為高級審計師在審計理論與實務方面進行研究總結、分析判斷、綜合運用、組織指導和實務操作的能力。

　　本科目設置兩種題型——綜合分析題和案例分析題。綜合分析題重點考查運用有關審計理論對問題進行理解、分析、判斷、處理、評價和綜合的能力。案例分析題以財務審計為依托，重點考查：理解運用審計技術與方法解決審計過程中不同階段各種實際問題的能力；運用有關經(jīng)濟政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度分析判斷審計事項的能力；組織、安排、協(xié)調、落實審計工作的能力；綜合、分析、判斷、處理和評價各類材料與審計信息的能力等。

　　本科目所考查的知識范圍如下：

　　第一部分 審計理論

　　一、審計理論研究的意義與原則

　　研究審計理論的意義

　　審計理論的概念體系與理論結構

　　中國特色社會主義審計理論研究

　　指導審計理論研究的基本原則

　　二、審計的產(chǎn)生與發(fā)展

　　審計的產(chǎn)生與發(fā)展

　　審計產(chǎn)生和發(fā)展的動因

　　審計的本質

　　三、審計環(huán)境及其對審計的影響

　　政治環(huán)境對審計的影響

　　經(jīng)濟環(huán)境對審計的影響

　　法律環(huán)境對審計的影響

　　文化環(huán)境對審計的影響

　　四、審計組織和審計人員

　　國家審計組織與人員

　　內(nèi)部審計組織與人員

　　社會審計組織與人員

　　五、審計準則

　　審計準則的重要意義

　　審計準則的內(nèi)容

　　審計準則的協(xié)調

　　六、審計目標

　　審計目標的內(nèi)涵

　　總體審計目標與具體審計目標

　　審計目標在審計項目中的指導作用

　　七、審計程序

　　審計程序的內(nèi)涵

　　不同類型審計的程序差異

　　通用審計程序

　　審計程序的設計

　　八、審計證據(jù)和評價標準

　　審計證據(jù)的作用

　　審計證據(jù)的質量特征

　　審計證據(jù)的類別

　　審計取證模式

　　審計評價標準

　　九、審計報告

　　審計報告的作用和種類

　　審計報告的編制要求

　　審計報告的內(nèi)容

　　十、績效審計與專項審計調查

　　績效審計的含義

　　績效審計的程序與方法

　　專項審計調查的含義

　　專項審計調查的分類

　　十一、資源環(huán)境審計

　　資源環(huán)境審計與可持續(xù)發(fā)展

　　資源環(huán)境審計的目標和內(nèi)容

　　十二、經(jīng)濟責任審計

　　經(jīng)濟責任審計的產(chǎn)生和發(fā)展

　　經(jīng)濟責任審計的含義和作用

　　經(jīng)濟責任審計的對象和內(nèi)容

　　十三、跟蹤審計

　　跟蹤審計的概念和特點

　　建設項目跟蹤審計

　　跟蹤審計中應注意的問題

　　十四、審計信息化

　　審計信息化的內(nèi)涵

　　審計信息化的目標

　　審計信息化的基本內(nèi)容

　　十五、審計管理

　　審計資源管理

　　審計質量管理

　　審計成果管理

　　第二部分 審計案例分析（審計技術與方法運用）

　　一、審計程序的安排

　　審計程序的設計

　　審計目標的確定

　　不同審計階段對審計方法的選用

　　審計程序的控制

　　二、重要性和審計風險

　　重要性水平的確定

　　審計風險評估

　　三、內(nèi)部控制測評

　　內(nèi)部控制的調查了解

　　內(nèi)容控制的初步評價

　　內(nèi)部控制測試

　　測評結果的運用

　　四、審計抽樣

　　抽樣方法的選擇

　　貨幣單位抽樣法的應用

　　五、審計取證的一般方法

　　檢查、觀察、詢問、外部調查、重新計算、重新操作、分析等方法的運用

　　六、審計工作底稿的編制和管理

　　審計工作底稿的編制

　　審計工作底稿的復核

　　審計工作底稿的管理

　　七、審計報告與審計結果的利用

　　審計證據(jù)的匯總與評價

　　對所審計事項的綜合評價

　　編寫審計報告和做出審計決定

　　審計結果的利用

　　八、審計信息的整理與編寫

　　材料的收集與選擇

　　審計信息的加工整理

　　審計信息的編寫