中級審計師考試《審計專業(yè)相關(guān)知識》預(yù)習(xí)：票據(jù)法概述

第四部分
第七章 票據(jù)法和證券法

　　知識點一、票據(jù)法概述

　　（一）票據(jù)的特征

　　1.票據(jù)是 貨幣債權(quán)證券

　　2.票據(jù)是 嚴(yán)格要式證券

　　3.票據(jù)是流通證券（票據(jù)具有流通性，票據(jù)到期前可以通過背書轉(zhuǎn)讓）

　　4.票據(jù)是 無因證券（票據(jù)關(guān)系有獨立性，與票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系分離，只要符合要式條件）

　　5.票據(jù)上的權(quán)利 與票據(jù)不可分離（主張權(quán)利須以占有票據(jù)為前提）

　?。ǘ┢睋?jù)的作用

　　1.支付作用 （最基礎(chǔ)）

　　2.匯兌作用

　　3.信用作用（背書越多越可靠）

　　4.融資作用（票據(jù)貼現(xiàn)）

　　（三）票據(jù)的種類

　　1.匯票：出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，包括 銀行匯票和商業(yè)匯票兩種。

　　2.本票：出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，我國的本票僅指銀行本票。

　　3.支票：出票人簽發(fā)的，委托銀行或其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　?。ㄋ模┢睋?jù)法律關(guān)系—— 主體、客體和內(nèi)容

　　1.票據(jù)法律關(guān)系的主體：出票人、收款人、付款人、持票人、承兌人、背書人、保證人等。

　?。?）票據(jù)當(dāng)事人分類：

　?、倩井?dāng)事人和非基本當(dāng)事人

　　基本當(dāng)事人：指依票據(jù)出票行為而直接產(chǎn)生的當(dāng)事人，如 匯票和支票的出票人、收款人和付款人，本票的出票人和收款人。

　　非基本當(dāng)事人：指在票據(jù)簽發(fā)以后基于其他票據(jù)行為參加票據(jù)關(guān)系的當(dāng)事人，如背書人、保證人等。

　?、趥鶛?quán)人和債務(wù)人

　　債權(quán)人：指有權(quán)請求支付票載金額的權(quán)利人，包括 收款人和持票人。

　　債務(wù)人：指有義務(wù)向持票人支付票載金額的責(zé)任人。又可以分為主債務(wù)人和次債務(wù)人，前者是指負(fù)有付款義務(wù)的債務(wù)人， 如匯票承兌人、本票的出票人等；后者是指負(fù)有擔(dān)保付款義務(wù)的人，如匯票出票人、背書人、保證人等。

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　　2.票據(jù)法律關(guān)系的客體：指票據(jù)記載的一定數(shù)額的貨幣。

　　3.票據(jù)法律關(guān)系的內(nèi)容：票據(jù)當(dāng)事人依法享有的票據(jù)權(quán)利和承擔(dān)的票據(jù)義務(wù)。

　　第一層次是 付款請求權(quán)和付款義務(wù)；

　　第二層次是 追索權(quán)和償付義務(wù)。

　?。ㄎ澹┢睋?jù)法上的非票據(jù)關(guān)系和票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系

　　1.票據(jù)法上的 非票據(jù)關(guān)系：指由票據(jù)法規(guī)定，與票據(jù)行為有密切聯(lián)系但不是基于票據(jù)行為而發(fā)生的法律關(guān)系。

　?。?） 票據(jù)返還：對惡意或者重大過失的持票人，正當(dāng)權(quán)利人有要求返還的請求權(quán)

　?。?） 利益返還：因時效或記載事項不能實現(xiàn)債權(quán)時可要求利益返還

　　2.票據(jù) 基礎(chǔ)關(guān)系，稱民法上的非票據(jù)關(guān)系：指民法上與票據(jù)有關(guān)但非基于票據(jù)行為產(chǎn)生的法律關(guān)系。——產(chǎn)生票據(jù)法律關(guān)系的原因和前提條件。

　?。┢睋?jù)行為

　　1.票據(jù)行為的概念：指能夠產(chǎn)生票據(jù)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的要式法律行為，即以承擔(dān)票據(jù)債務(wù)為目的而在票據(jù)上作出意思表示的法律行為。包括出票、背書、保證、承兌等。承兌是匯票所獨有的行為。

　　2.票據(jù)行為的特征：要式性；無因性；文義性；獨立性 （某一票據(jù)行為無效不影響其他行為的有效）

　　3.票據(jù)行為的種類：主票據(jù)行為（出票）和從票據(jù)行為

　　4.票據(jù)行為的要件 ——實質(zhì)要件和形式要件

　　（1）票據(jù)行為的實質(zhì)要件

　?、倨睋?jù) 行為能力：完全行為能力人的票據(jù)行為是有效行為，無行為能力人、限制行為能力人自己的票據(jù)行為是無效行為，其票據(jù)行為需由其代理人代理進行方為有效。

　　②票據(jù) 意思表示：意思表示必須真實、合法。欺詐、偷盜、脅迫不受保護。

　?。?）票據(jù)行為的形式要件：指票據(jù)行為除了應(yīng)具備實質(zhì)要件外，還必須依據(jù)票據(jù)法規(guī)定的形式進行，才能產(chǎn)生票據(jù)效力。包括 書面、記載事項、簽章和交付四項。

　　5.票據(jù)行為的代理

　　指票據(jù)代理人基于被代理人（本人）的授權(quán)，在票據(jù)上載明本人的名稱，并表明代理的意思，在票據(jù)上簽章的行為。超越代理權(quán)的部分超過部分代理人負(fù)責(zé)。

　?。ㄆ撸┢睋?jù)權(quán)利

　　1.票據(jù)權(quán)利的概念及其種類 ——付款請求權(quán)和追索權(quán)

　?。?）付款請求權(quán)：指票據(jù)債權(quán)人請求付款義務(wù)人支付票面金額的權(quán)利。

　　付款請求權(quán)是第一次請求權(quán)，其主債務(wù)人是匯票的承兌人、本票的出票人及支票的付款人。（2）追索權(quán)：指持票人在不獲付款或不獲承兌或其他法定原因發(fā)生時，在保全票據(jù)權(quán)利的基礎(chǔ)上，向除主債務(wù)人以外的前手請求償還票據(jù)金額及其損失的權(quán)利。 被追索人清償后，可以行使再追索權(quán)。追索權(quán)是第二次請求權(quán)。

　　2.票據(jù)權(quán)利的取得

　　第一，從出票人處取得。

　　第二，從持有票據(jù)的人處受讓票據(jù)。

　　第三，依稅收、繼承、贈與、合并等方式獲得票據(jù)。 ——沒有支付對價，但不影響背書連續(xù)，但是權(quán)利受限

　　▲結(jié)論：惡意——沒有票據(jù)權(quán)利

　　善意——支付對價，不受前手瑕疵限制

　　——沒有支付對價，受前手瑕疵限制。

　　3.票據(jù)權(quán)利的消滅

　　4.票據(jù)權(quán)利的行使與保全

　　票據(jù)權(quán)利的行使：如請求承兌、提示付款、行使追索權(quán)等。

　　票據(jù)權(quán)利的保全：指票據(jù)權(quán)利人為防止其票據(jù)權(quán)利的喪失，依票據(jù)法規(guī)定所為的行為。如 中斷時效、作出拒絕證明、提示付款。

　　【舉例】甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了買賣合同，按照合同約定，乙向甲發(fā)貨，甲向乙付款，乙如約發(fā)貨，甲向乙簽發(fā)了一張商業(yè)承兌匯票，承兌人為丙企業(yè)。如果甲經(jīng)驗收后發(fā)現(xiàn)乙發(fā)

　　出的貨物是偽劣產(chǎn)品，此時的商業(yè)承兌匯票是由第三人丙企業(yè)承兌的，出票人甲不能直接要求丙企業(yè)不支付票據(jù)款，此時只能通過人民法院訴訟解決。即，甲企業(yè)應(yīng)先進行申請并提供擔(dān)保，由人民法院對該票據(jù)采取保全措施，該票據(jù)可以暫時不兌付，如果合同糾紛中乙企業(yè)敗訴的，那么人民法院可以直接判決乙企業(yè)將匯票退還給甲企業(yè)。

　　5.票據(jù)權(quán)利的補救—— 掛失止付、公示催告和普通訴訟

　　6.票據(jù)的偽造和變造

　?。?） 偽造——簽章，變造——其他

　?。?）票據(jù)上有偽造、變造的簽章的， 不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力

　　（3） 被偽造人既不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；也不承擔(dān)其他任何責(zé)任

　?。?）對偽造人而言，由于票據(jù)上沒有以自己名義所作的簽章， 偽造人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，但須承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任。

　　（5）在變造之前簽章的人，對原記載事項負(fù)責(zé)；在變造之后簽章的人，對變造之后的記載事項負(fù)責(zé)；不能辨別足在票據(jù)被變造之前或者之后簽章的，視同在變造之前簽章。“

　　7.利益返還請求權(quán)：指票據(jù)持票人因時效或票據(jù)記載事項欠缺等原因不能實現(xiàn)票據(jù)債權(quán)時，對于出票人或承兌人在其所得利益的限度內(nèi)，請求返還其利益的權(quán)利。

　?。ò耍┢睋?jù)抗辯——物的抗辯，人的抗辯

　　票據(jù)抗辯：指票據(jù)債務(wù)人根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定對票據(jù)債權(quán)人拒絕履行義務(wù)的行為。